．甲生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 13％，2019 年 4 月份的有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给乙商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 100 万元； 另外，委托运输公司送货，运输费不含税金额3万元，运输费增值税专用发票开给乙商场，甲企业代垫运输费，款项尚未收到。 （2）销售乙产品，开具普通发票，取得销售额 28.25 万元,已收到货款存入银行。 （3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程；成本价为 30 万元，国家税务总局规定成本利润率为 10％，该新产品无同类产品市场销售价格。 要求：计算以上各项经济业务涉及的增值税税额和应交增值税，并写出各业务的会计分录。

冉老师 解答

2020-06-25 22:31

你好
1、销项税额=100*13%=13
借：应收账款113
贷：主营业务收入100
应交税费-应交增值税13

借：其他应收款3*（1+9%）
贷：银行存款3*（1+9%）
2、应交增值税=28.25*（1+13%）*13%=4.15
借：银行存款28.25
贷：主营业务收入24.1
应交税费-应交增值税4.15
3、销项税=30*（1+10%）*13%=4.29
借：在建工程30
贷：库存商品30

美满的火车 追问

2020-06-25 22:33

单位都是万元吗

冉老师 解答

2020-06-25 22:50

嗯，是的，单位都是万元

美满的火车 追问

2020-06-25 22:51

好的 谢谢老师

冉老师 解答

2020-06-25 22:52

不客气，端午节安康，假期快乐

美满的火车 追问

2020-06-25 22:53

某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2018年10月实际销项税额100万元，可以抵扣的进项税额60万元，国内销售货物缴纳消费税30万元。另外，进口应税消费品缴纳增值税17万元，缴纳消费税10万元。计算该企业当月应缴纳城市维护建设税。

美满的火车 追问

2020-06-25 22:54

老师 这题可以帮我做一下吗

冉老师 解答

2020-06-25 22:54

计算该企业当月应缴纳城市维护建设税=（100-60+30+10）*7%

美满的火车 追问

2020-06-25 22:57

谢谢老师 还有几题需要老师帮我解答

美满的火车 追问

2020-06-25 22:57

某市一居民企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率13%，城建税7%，教育费附加3%，企业所得税税率25%。主要生产销售同一型号的空调。2019年1～11月实现销售收入7 000万元，与收入相配比的销售成本4 200万元（占销售收入的60％），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加 45万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用 300 万元，1 ～ 11 月份实现会计利润705万元。2019年12月份发生相关业务如下：

美满的火车 追问

2020-06-25 22:57

（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款 700 万元，与收入相配比的销售成本 420 万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款 3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。
（2）12月15日，因空调质量原因，某电器商城将上月购进的空调退货，企业开具红字增值税专用发票注明价款 -200 万元（不含税）。
（3）12 月 18 日购进符合规定的安全生产专用设备，取得专用发票注明价款40万元，增值税5.2万元，当月投入使用。
（4）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。
要求：请计算该企业所得税税额

冉老师 解答

2020-06-25 23:14

你好，追问题目太长，我这边显示不全，能重新开个窗口吗

美满的火车 追问

2020-06-25 23:15

好的 谢谢老师