你好，老师，我们公司出租给别人自己一部分厂房，17年签的合同，约定17年到19年这三年的房租是今年一次性付清，我公司今年收到了对方的租金，也开了发票，该怎么做账呢，收入和成本怎么确认呢？

xiao样 追问

2020-06-25 18:07

可是房租收入是17年到19年的，怎么做分录呢

小林老师 解答

2020-06-25 18:20

您好，根据您的描述，分录借银行存款贷预收款项，应交税费应交增值税（销项税额），

xiao样 追问

2020-06-25 18:31

老师，怎么是做预收款项呢？我们不是预收的以后的房租。是收到之前年度的房租，我是问收入怎么确认，因为按房租所属期确认收入的话，收入是17年的，现在才收到房租，开发票，怎么做分录呢

小林老师 解答

2020-06-25 18:51

您好，不好意思。您会计上应按权责发生制确认收入，税法可以按合同约定期限确认。既然本期一次收款，只应影响报税，不应影响会计的收入成本。

小林老师 解答

2020-06-25 18:51

您好，您若以前年度未确认租赁的收入成本，那就本年一次补齐。

小林老师 解答

2020-06-25 18:52

您好，借应收账款，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷累计折旧。

xiao样 追问

2020-06-25 18:54

可不可以直接都在今年确认收入和成本，不调整以前年度损益呢

小林老师 解答

2020-06-25 18:57

您好，按正确操作是要调整以前年度损益，若您不调整，那您的报表可能不真实。

小林老师 解答

2020-06-25 18:57

您好，没有必须非得调整以前年度，看您企业的核算要求。

xiao样 追问

2020-06-25 19:04

如果调整以前年度损益，收入10万，成本8万，是不是中间2万利润差额不管以前年度是否亏损都是需要补交所得税的

小林老师 解答

2020-06-25 19:12

您好，不是的，若以前年度亏损，可以抵减以前年度亏损。您若有未弥补亏损，可以看下如何确认收入对公司有利。

xiao样 追问

2020-06-25 19:17

好的，因为之前没有计提折旧，如果确认到当期收入的话，那就这几年的折旧一起计提做入成本就可以吧

小林老师 解答

2020-06-25 19:37

您好，是的，收入成本需要配比。