我公司属于建筑业，2018年有一张五万的成本发票是虚开的，买的水泥沙，当时没有合同也没有付款凭证，2020年5月稽查局说此发票属于虚开，要我公司补交税款，我就在2018年年报的营业成本中减去了5万，更正了2018年的年报，补交了企业所得税2965元，现在就是那个虚开的五万我怎么调账，我可以直接在2019年底把那几张调账的凭证补上，生成报表后再更正2019年的年报吗

584980343 追问

2020-06-25 15:27

那张发票2018年入账分录是借原材料，贷应付账款，月底转入生成成本-材料，借生产成本-材料，贷原材料，那我先要冲销这两笔分录，再怎么做分录

来来老师 解答

2020-06-25 15:30

因为18年发生的，如果产品已经是在2020年前全部做了销售并结转了业务成本
借以前年度损益调整
贷：应付账款
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
以前年度损益调整是整张票的金额

584980343 追问

2020-06-25 15:34

那交了税款，直接是借企业所得税费用，贷银行存款。还有我2019年的年报也要更正啊，那张弥补损益调整表始终改不了，怎么弄呢

来来老师 解答

2020-06-25 15:36

你这笔业务 再19年库存里有涉及吗？要没有 不用改19年的 要涉及要改19年的主业务成本
看你改了 是不是把所有数改在了18年？
要是的话 您改的死19年汇算的表不是帐 涉及的是弥补亏损明细表和主表

584980343 追问

2020-06-25 15:37

2018年的年报弥补损益调整表中是亏损了25650元，导致2019年的年报弥补损益调整表中还是有那个数字，

来来老师 解答

2020-06-25 15:37

补得税金也是以前年度的

借以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

来来老师 解答

2020-06-25 15:38

是的 你改的就是亏损弥补明细表

584980343 追问

2020-06-25 15:55

可是2019年的亏损弥补明细表，它是自动生成的，我也改不了

来来老师 解答

2020-06-25 15:59

您是什么时候改的？要是最近一两天是有时间差的，下发不下来
你的手工改在纸上到大厅改
另外部分地区更正汇算清缴表自己电子税局自己改不行的 建议您问下你的大厅；我是河北这边的，月初有的人想更正5月报的汇算清缴是自己在家更正不了得 得去大厅

584980343 追问

2020-06-25 16:14

哦！这边汇算清缴还没有结束我在电子税务局里面可以作废申报 重新填，那我需要改动哪些表，资产负债表和利润表都会有所改变把

来来老师 解答

2020-06-25 16:16

财务报表不用的 您要还可以做的话 可以联系下软件客服 看下后台数据是怎样的
显示是端午期间 税局的数据慢是正常的

584980343 追问

2020-06-25 16:24

如果可以重新申报2019年的年报，那我还是在主表的营业成本中减去5万，其他表都不需要改动

584980343 追问

2020-06-25 16:25

调账的凭证都坐在2020年6月

来来老师 解答

2020-06-25 16:25

要是你只要这一笔的 且都改在了18年 不涉及别的

584980343 追问

2020-06-25 16:28

2018年的年报更正了，调账的凭证还没有做

来来老师 解答

2020-06-25 16:34

凭证做到2020 因为不能反结账的

584980343 追问

2020-06-25 16:36

我还是不清楚，到底要不要更正2019年的年报

来来老师 解答

2020-06-25 16:40

汇算清缴是调表不调账的
实际你发现是2020年，税局出具通知也是2020，以后要复查还得看你2020有没有调整
反结账是咱们会计法不允许的

584980343 追问

2020-06-25 16:42

嗯，那您的意思是我还是要修改2019年的年报

来来老师 解答

2020-06-25 16:43

要的 需要修改的 因为是18年影响19年的弥补亏损情况

来来老师 解答

2020-06-25 17:22

谢谢，您的满意是我们进步的动力