老师，资料二预计负债的账面价值不是等于400-400+500，请问余额变成了500？那账面是500，计税基础是500，减500=0，那他不是差异是500的，不是形成可抵扣暂时性差异，确认所得税负债125

媛媛 追问

2020-06-25 15:33

但是答案不是这样的

孺子牛老师 解答

2020-06-25 15:51

答案怎么写的，你给我发一下我研究研究。

媛媛 追问

2020-06-25 15:51

老师，你看一下这个是答案

孺子牛老师 解答

2020-06-25 15:55

我知道了，应该是期初有递延所得税资产400*0.25=100，支付了400，转回递延所得税资产100，然后计提500确认递延所得税资产125，合计确认了125-100=25.

媛媛 追问

2020-06-25 16:02

咱们算的翟延所得税资产和定延所得税负债全部是算的，是应有的期末余额，期初确认了100的底延所得税资产，期末应该有的余额是125，所以说当期确认的所得税资产就是25

媛媛 追问

2020-06-25 16:03

老师，是不是这样理解的？我理解的对不对？

孺子牛老师 解答

2020-06-25 16:15

是的，就是这样理解的。