老师，您好！某公司执行的是小企业会计准则，19年12月份有一笔暂估入账的费用，20年度汇算清缴时仍不能取得发票，可能今后也无法取得了,请问怎么做才正确呢？

May2017 追问

2020-06-25 09:18

老师，您好！19年暂估时  借：管理费用-暂估   贷：其他应付款-暂估。20年汇算清缴时，纳税调增，并做分录  借：利润分配-未分配利润，贷：其他应付款-暂估，这样做可否？

小林老师 解答

2020-06-25 09:52

您好，不是这个意思。纳税调增是费用支出企业所得税前不得扣除。只影响所得税费用和应交税费应交企业所得税金额。与其他应付款金额无关。

May2017 追问

2020-06-25 10:06

老师，您好！是这样的，19年暂估费用时，这笔费用就不是真实发生的，而是虚做的暂估，如果不把其他应付款冲销的话，账上还挂着这笔其他应付款呀

小林老师 解答

2020-06-25 10:13

您好，若您虚做业务，那您20年应冲回，借：利润分配-未分配利润（红字），贷：其他应付款-暂估（红字）。同时可能会补缴19年企业所得税（若有）。

May2017 追问

2020-06-25 10:28

老师，您好！我是这样的做，我怕做错了，非常感谢老师的专业解答。

小林老师 解答

2020-06-25 10:29

您好，您客气了，非常荣幸能够给您支持！

小林老师 解答

2020-06-25 10:30

您好，注意上述事项对企业所得税的影响，因为实际上企业可能少缴纳企业所得税。