甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。6月发生有关购销业务如下： （1）5日，销售给乙公司A产品，开出普通发票，发票上注明的价税合计金额为232 000元。 （2）8日，向丙公司销售B产品300台，每台不含税售价500元，给予购货方5%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上明确注明。 （3）12日，购进一批原材料，不含税价格为300 000元，取得增值税专用发票。由于管理不善，其中1/5的原材料发生非正常损失。 （4）20日，将自己生产的C产品500件无偿送给关系单位。该产品成本为每件1 000元，不含税对外售价为1 200元/件。 （5）25日，将D产品200台用于本企业职工福利。该产品成本为300元/台，不含税对外售价为500元/台。 要求： （1）计算销售A产品的增值税销项税额。 （2）计算销售B产品的增值税销项税额。 （3）计算购进原材料准予抵扣的进项税额。 （4）计算无偿赠送C产品的增值税销项税额。 （5）计算将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额。 （6）计算当月该公司应纳的增值税税额。 知识点：增值税销项税额 增值税进项税额 增值税应纳税额

暖暖老师 解答

2020-06-24 21:00

（1）计算销售A产品的增值税销项税额。
232000/1.13*13%

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2020-06-24 21:00

（2）计算销售B产品的增值税销项税额
300*500*95%*13%

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2020-06-24 21:01

3）计算购进原材料准予抵扣的进项税额。
300000*13%*4/5

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2020-06-24 21:01

4）计算无偿赠送C产品的增值税销项税额
500*1200*13%

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2020-06-24 21:01

（5）计算将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额
200*5000*13%