老师，16年5月补缴了笔15年的房产税。用了“以前年度损益调整”，3笔分录。一补计提，二缴纳，三结转到利润分配。然后本来补做这笔费用前，科目余额笔是平的。补完这笔，把补的这些科目一起再参合填科目余额表，表就不平了，本期发生额和本年累计发生额，期末余额借贷方不平。

Debbie 追问

2016-06-21 13:28

对，分录我做这样的。现在就是变成科目余额表中的本期发生额：本年利润-720，应交税费贷方720。本年累计发生额借贷方也这样情况。期末余额倒是借贷方平。问题大概出现在哪里？

Debbie 追问

2016-06-21 13:30

我本年利润没结转到利润分配，要结转吗，因为还没到年底

Debbie 追问

2016-06-21 13:45

是的。这种用以前年度损益调整，还需要调整财务报表的未分配利润的期初数吗

Debbie 追问

2016-06-21 14:21

那就是跨年时候，补缴所得税时才调整报表期初数吗

Debbie 追问

2016-06-21 14:35

好的，谢谢

邹老师 解答

2016-06-21 13:01

你好，科目余额表是平的，需要结转到未分配利润，会导致资产负债表与利润表的勾稽关系需要考虑以前年度损益调整的影响

邹老师 解答

2016-06-21 13:08

你好，只要分录正确，余额表是会平衡的
借；以前年度损益调整   贷；应交税费-房产税
借；应交税费-房产税    贷；银行存款
借；未分配利润  贷；以前年度损益调整
银行存款减少，所有者权益减少，怎么会不平衡呢

邹老师 解答

2016-06-21 13:29

你好，应当是平衡的

邹老师 解答

2016-06-21 13:37

以前年度损益调整是直接结转到未分配利润的

邹老师 解答

2016-06-21 13:47

调整期末数，不调整期初数

邹老师 解答

2016-06-21 14:22

这种情况也不需要调整期初数

邹老师 解答

2016-06-21 14:37

不客气，祝你学习愉快，工作顺利。