老师，2019年有个项目开票的问题，余有10%的合同金额是质保金，相应的10%也没开增值税发票，但是这边收入是计入在2019年所得税汇算清缴里了的，那现在是不是要尽快把票开出去呀，这样增值税收入和所得税收入才吻合

小林老师 解答

2020-06-23 22:40

您好，以后质保金尽量在质保期满开票确认收入。

萌兔女郎 追问

2020-06-23 22:42

比如这笔业务，就不把他确认在2019年所得税里是吧，  就开票的那年增值税和所得税一致嘛

小林老师 解答

2020-06-23 22:44

您好，是的，您的理解非常正确。

萌兔女郎 追问

2020-06-24 10:26

老师，还是昨天那个问题，我现在补申报那笔税是要更改去年12月的申报表吗？有滞纳金?

小林老师 解答

2020-06-24 10:53

您好，您若不想支付滞纳金，您可以在当期开票确认收入。不做2019年12月申报更正。

萌兔女郎 追问

2020-06-24 10:55

今年1月已经开了一部分，还有10%的没有开，那现在是要把这10%部分从19年汇算清缴里调出来是吗？

萌兔女郎 追问

2020-06-24 10:58

后面又会有个问题，10%收入到时没有对应成本

小林老师 解答

2020-06-24 10:59

您好，您有两种方式，1、完全正确操作，调整19年增值税申报，可能有滞纳金。2、不考虑税会差异，发票在2020年开票，不考虑增值税与企业所得税跨期。

萌兔女郎 追问

2020-06-24 11:02

16万*5%%*6个月=1.4万，这笔滞纳金可以和专管员沟通一下不交不

小林老师 解答

2020-06-24 11:05

您好，看您如何申报，若您更正申报，滞纳金一般情况下是很难减免的。不过因为疫情，可能会有考量。