@木木老师，昨天的问题想接着问您

*^_^* 追问

2020-06-23 13:10

不考虑其他分录的前提下，只针对本次分录。
①一家企业为小规模纳税人，2018年3月销售一批货物款项1万元，对方未付款。
借：应收账款    10000
贷：主营业务收入    9708.74
应交税费—应交增值税   291.26

*^_^* 追问

2020-06-23 13:12

不考虑其他分录的前提下，只针对本次分录。
①一家企业为小规模纳税人，2018年3月销售一批货物款项1万元，对方未付款。
借：应收账款    10000
贷：主营业务收入    9708.74
应交税费—应交增值税   291.26

*^_^* 追问

2020-06-23 13:13

②2019年5月通过账龄分析法和现实情况判断这笔款项无法收回，需要计提坏账准备。
借：资产减值损失   10000
贷：坏账准备      10000

*^_^* 追问

2020-06-23 13:13

问题1：老师①、②中2018年3月的那笔分录使“主营业务收入”增加9708.74元，而2019年5月这笔分录使“资产减值损失”减少10000元，这样一加一减，也就对冲了，对于“利润表”基本等于没有发生这笔业务（老师这句我理解对不？），可当时加“主营业务收入”是9708.74元，但是减“资产减值损失”是10000元，中间相差291.26元，增值税属于价外税，扣除的增值税291.26元又进不了“利润表”中，这样加减数据不一样了？是不影响了“本年利润”、“所得税”和“净利润”的准确性？

*^_^* 追问

2020-06-23 13:13

③2019年12月确认这笔坏账
借：坏账准备    10000
贷：应收账款    10000

*^_^* 追问

2020-06-23 13:14

问题2：①、②、③分录做完后，各一借一贷，冲回了坏账准备和应收账款，期末为0，而“主营业务收入”和“资产减值准备”在利润表中对冲，并且损益类科目期末无余额。老师我理解的对不

*^_^* 追问

2020-06-23 13:14

④2020年4月这笔款项通过沟通最终收回，先冲回坏账准备和应收账款
借：应收账款    10000
贷：坏账准备    10000

*^_^* 追问

2020-06-23 13:14

⑤2020年4月收到对方公司支付的货款
借：银行存款    10000
贷：应收账款    10000

*^_^* 追问

2020-06-23 13:15

问题3：④、⑤分录做完后，应收账款冲回平账了，期末数为0，但“坏账准备还在账挂的呢？怎么办？①、②中的“主营业务收入”是和“资产减值准备”对冲，使利润表一加一减，造成利润表的“利润总额”没增加也没减少，但是款项回来后，又使“利润总额”增加呀，可是④、⑤是资产负债表里的数，不影响利润表呀？老师需要再做下面这笔分录吗？
 
借：坏账准备    10000
贷：资产减值损失   10000

*^_^* 追问

2020-06-23 13:15

问题4：这样就把坏账准备也冲回了，利润表也增加了这10000元。老师这样对吗？

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 13:33

1，对利润表的影响还是有的，你这收入增加的只有9708.74，信用减值损失减少的是10000，这个差额会有影响，但不大。
你这是两码事，9708.74是你收入的影响，10000是你应收款收不回的减值损失的影响。不影响你利润的准确 性，本就是两个事，不能混 在一起这样去看。
2，理解对的
3，你要计提坏账，计提的时候就抵了坏账准备的余额了的，借 信用减值损失  贷 坏账准备 ，款项收回只是存款和应收和坏账的影响，没有涉及损益 类科目，不影响你利润的，不需要单独做这分录，你在计提当期其他坏账的时候，你把这1万直接作为减少其他坏账计提处理，就相当于在其他坏账计提时直接做了你做的这个分录，只是不在这里单独做
4，是的

*^_^* 追问

2020-06-23 15:17

老师您回答的3和4我没明白

*^_^* 追问

2020-06-23 15:21

老师您回答的第3个问题里有一句话“不需要单独做这分录”是哪个分录？是借：坏账准备   10000
贷：资产减值准备   10000   这个分录吗？

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 15:23

是的，坏账准备是你每期要计提的，你在期末计算当期的坏账的时候，就要减少你回的坏这部分的。

*^_^* 追问

2020-06-23 15:25

老师能给举个例子不？还是没明白，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 15:37

比如你月底还有其他的应收款100万，你应该计提10万的坏账，但由于你前面收回了之前确认的1万的坏账，所以你期末计提9万就可以了
你是直接在这个时候冲减坏账和信用减值损失

*^_^* 追问

2020-06-23 15:47

问题1:老师这个转回坏账准备就是您上面告诉我的答案是吗？
问题二：老师就已我上面举的例子，比如公司一直以来就这一笔10000元的坏账，并且这10000元不是多个公司的，就A公司欠的坏账。而且我就一次计提坏账，没有每期计提坏账。那我到最后还需要做这个分录吗？借：坏账准备 10000
贷：资产减值准备 10000 

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 15:52

是的，如果只有这一笔，你就还有做你这个分录处理的
借：坏账准备 10000
贷：资产减值准备 10000

*^_^* 追问

2020-06-23 15:58

老师我是北方人，可能有些字面意思不是太理解，为了我能得到正确的意思，我只能在重复问一遍，您说的意思就是如果只有这一笔，并且一次性计提了坏账，最后还是需要做这笔分录的？
借：坏账准备 10000
贷：资产减值准备 10000

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 15:59

是的，就是这个意思的。

*^_^* 追问

2020-06-23 16:00

十分感谢老师的耐心讲解

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 16:10

不客气，祝你工作愉快。