甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，销售商品价格为不含增值税的公允价格。2018年6 月份发生部分交易或事项如下: (1) 5日，购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为120000 元，增值税税额为15600元，材料尚未到达，全部款项已用银行存款支付。 (2)10日,收到5日购入的原材料并验收入库，实际成本总额为元。同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票上注明的一一天用为5000元，增值税税额为450元，运输费用和增值税税额已用转账支票付讫。 (3) 20日，购入农产品- -批，农产品收购发票上注明的买价为200000 元，规定的扣除率为9%，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。 (4)30日，该公司将尚未交纳的其余增值税税款40050元结转。 (5)次月初，该公司用银行存款交纳上月未交增值税40050元。要求:试编制相关会计分录。

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-06-23 10:03

你好
1
借，在途物资 210000
借，应交税费一应增进15600
贷，银行存款225600
2
借，原材料125000
借，应交税费一应增进450
贷，在途物资120000
贷，银行存款5450
3
借，在途物资182000
借，应交税费一应增进18000
贷，银行存款200000
4
借，应交税费一应增（转出未交增值税）40050
贷，应交税费一未交增值税40050
5
借，应交税费一未交增值税40050
贷，银行存款40050

船子。追问

2020-06-23 10:07

好的谢谢老师

立红老师解答

2020-06-23 10:09

你好
1
借，在途物资 120000
借，应交税费一应增进15600
贷，银行存款135600
2
借，原材料125000
借，应交税费一应增进450
贷，在途物资120000
贷，银行存款5450
3
借，在途物资182000
借，应交税费一应增进18000
贷，银行存款200000
4
借，应交税费一应增（转出未交增值税）40050
贷，应交税费一未交增值税40050
5
借，应交税费一未交增值税40050
贷，银行存款40050

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