老师，外购的粽子赠送给客户，取的发票是电子普票，要视同销售，我做的会计分录是 借：销售费用 贷：主营业务收入 是吗？因为取得普票，所以贷方没有销项，是吧

颜末 追问

2020-06-23 09:39

按13%税率交税吗

郭老师 解答

2020-06-23 09:40

一般纳税人的税率是13%。

颜末 追问

2020-06-23 09:43

老师。到时候结转成本的时候，主营业务成本的金额是粽子入库的金额吗

郭老师 解答

2020-06-23 09:44

你购入的时候借库存商品贷银行存款不需要结转成本了

颜末 追问

2020-06-23 09:47

借销售费用贷库存商品应交税费，这里不是贷：主营业务收入吗？怎么是库存商品？这样是可以的嘛

郭老师 解答

2020-06-23 09:50

你好，这个不属于销售，你的应交税费是根据销售价格乘以税率来的
库存商品还是你的购入价格。

颜末 追问

2020-06-23 09:52

就是比如入库金额是2万，所以销项是20000*0.13=2600，所以销售费用是22600，是这样嘛

郭老师 解答

2020-06-23 09:54

销售价格是多少？也就是这个市场价格。

颜末 追问

2020-06-23 10:37

老师，那这个市场价格去哪里找？购买回来的粽子应该也可以作为销售价格吧

郭老师 解答

2020-06-23 10:39

市场上面销售多少
不知道的根据库存价格*1.1

颜末 追问

2020-06-23 10:41

那就是20000*1.1=22000，按这个金额去填未开票收入那一栏是吧

颜末 追问

2020-06-23 10:41

我算出来的这个22000是含税的嘛  老师

郭老师 解答

2020-06-23 10:44

20000是含税的吗
是的话换算不含税的填写未开具发票一栏

颜末 追问

2020-06-23 10:46

20000是购买粽子的总款，收到的是电子普票，所以这个是不含税的库存价格嘛

郭老师 解答

2020-06-23 10:48

好是的，这个是不含税的价格。

颜末 追问

2020-06-23 10:58

所以按20000*1.1=22000，去填未开票收入是吧

郭老师 解答

2020-06-23 11:00

你好是的，是这么填写的。