您好，就是您从医保报销的一般都是医疗收入部分，但是您说的生产经营所得部分，是否从医保报销。您确认收入就会形成利润，但是您不确认收入，会毛利率倒挂。毛利率倒挂什么意思？

佳佳 追问

2020-06-23 09:23

不是很明白

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 09:27

比如你医疗收入有100万，相关成本80万，正常处理你是按100确认收入，80确认成本
如果你有部分可能意味着暂时收不回，那么你确认收入交税不划算，可以考虑按20挂往来，

佳佳 追问

2020-06-23 09:30

分录该如何做？

佳佳 追问

2020-06-23 09:30

就是有部分收入不能收回了

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 09:33

那你就直接是
借 坏账准备
贷 应收医疗款，你是作为坏账处理的，你收不回的部分

佳佳 追问

2020-06-23 09:40

确认收入时，借应收-农合 贷主营业务收入-农合
收回部分，借银行存款，贷应收账款-农合
收不回部分，借坏账准备，贷应收账款-农合款，
这样做吗？

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 09:42

是的，处理没问题的，正确的

佳佳 追问

2020-06-23 09:44

那确认收入的时候，利润相应是不是也高了？要交生产经营所得税？

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 09:47

是的，或者你在没有确定 能收回时，你就暂不做处理。

佳佳 追问

2020-06-23 09:54

比如确认收入时，借应收-农合 100贷主营业务收入-农合100
收回部分，借银行存款20，贷应收账款-农合20
收不回部分，借坏账准备80，贷应收账款-农合款80。
我暂不做处理，是不是确认收入时，借应收-农合20 贷主营业务收入-农合20
收回部分，借银行存款20，贷应收账款-农合20
收不回部分，暂不处理？收回后再确认收入？

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 09:54

是的，注是这个意思的哈

佳佳 追问

2020-06-23 09:56

那我这是权责发生制还是收付实现制？有没有冲突？

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 09:59

你这就没有完全遵循权责发生制了的

佳佳 追问

2020-06-23 10:04

生产经营所得部分，是否从医保报销，这句是什么意思？

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 10:08

医疗报销，你就必须要确认收入，

佳佳 追问

2020-06-23 10:12

有走医疗报销，报的100，批下来20，剩下80确定收不回来了

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 10:15

你就按20确认收入就是了的，这样你就避免增加利润交税

佳佳 追问

2020-06-23 10:20

报的时候100不确认收入，报销款20下来确认收入，暂不管那80了对吧？

陈诗晗老师 解答

2020-06-23 10:21

是的，就是这个意思的，