老师，购买端午节粽子发给员工，要视同销售吗？给客户的福利呢，要视同销售？

颜末 追问

2020-06-23 09:08

视同销售，是指申报增值税的时候，在未开票收入那一栏填写吗，那是同销售的发票进项可以抵扣是吧，福利费的不能抵扣

宸宸老师 解答

2020-06-23 09:08

你好，是的，就是申报“未开票收入”。视同销售的进项税此时是可以抵扣的。

用于职工福利的进项税【福利费】不得抵扣

颜末 追问

2020-06-23 09:09

那视同销售做账的会计分录是怎么做的？

宸宸老师 解答

2020-06-23 09:11

您好，购买的商品用于赠送客户

借：销售费用——业务招待费
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本

颜末 追问

2020-06-23 09:13

老师，结转成本的分录是怎样的？

宸宸老师 解答

2020-06-23 09:14

借：主营业务成本
贷：库存商品

颜末 追问

2020-06-23 09:15

贷方是库存商品？我购买的粽子要入库的吗

宸宸老师 解答

2020-06-23 09:15

您好，粽子必须入库的

颜末 追问

2020-06-23 09:17

粽子不是主营业务也是要入库？有点不太懂

宸宸老师 解答

2020-06-23 09:17

您好，如果您不入库，您这个账不好做哦~~

颜末 追问

2020-06-23 09:19

你好，填了未开票收入一栏后，后面不用开票的吧

宸宸老师 解答

2020-06-23 09:19

您好，是的，未开票收入就是不用开发票的

颜末 追问

2020-06-23 09:21

老师，未开票收入是按含税金额填是吧

宸宸老师 解答

2020-06-23 09:21

您好，未开票收入跟开票收入一样的。
填写不含税金额以及税额，申报方法是一样的

颜末 追问

2020-06-23 09:27

老师，如果取得的是普票，那申报未开票收入的要填写税额吗

宸宸老师 解答

2020-06-23 09:28

您好，普票专票都一样的， 只不过专票可以抵扣进项税

颜末 追问

2020-06-23 09:30

视同销售的贷方是挂主营业务收入？不是其他业务收入吗

宸宸老师 解答

2020-06-23 09:31

您好，政策上是计入主营业务收入。