老师，我这边是医院，有门诊收入和住院收入。住院收入有农合报销和自费的，因为农合报销款并不能按时全额到账，我这边确认收入的时候该如何做账？

小林老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-06-23 07:30

您好，确认收入按权责发生制，所以确认收入分录，借银行存款/应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税。

佳佳追问

2020-06-23 07:38

农合报销款并不能按时全额到账，报了100万，只有30万到账，该如何处理？

小林老师解答

2020-06-23 07:39

您好，那您按100万确认收入，70万确认应收账款。

佳佳追问

2020-06-23 07:40

70万确认不会到账了呢！

小林老师解答

2020-06-23 07:41

您好，不会到账做坏账准备计提信用资产减值。

佳佳追问

2020-06-23 07:57

之前账务没有确认这部分收入，在银行存款上收到农合款才确认这部分收入，借：银行存款，贷：应收账款-农合款借应收账款-农合款贷：主营业务收入这样有没有错？如果错了，该如何调整？

小林老师解答

2020-06-23 07:58

您好，您这样的处理首先比较很难知道您应收农合的金额，而且则不能体现您真正的经营成果。

佳佳追问

2020-06-23 08:02

那我这边现在该如何做？已经做了一年的账

小林老师解答

2020-06-23 08:10

您好，统计多少应确认收入但因未回款而未确认的金额，在账内体现。

佳佳追问

2020-06-23 08:12

从新整理账吗？

小林老师解答

2020-06-23 08:14

您好，不需要重新记账，在最近期间确认上述收入，挂账应收账款。

佳佳追问

2020-06-23 08:18

统计后，借应收账款，贷主营业务收入吗？

小林老师解答

2020-06-23 08:19

您好，是的。若是以前年度的收入，借应收账款贷以前年度损益调整。

佳佳追问

2020-06-23 08:35

老师，确认了收入是不是要交税？

小林老师解答

2020-06-23 08:52

您好，您不是医院，医院应当有免税政策。若没有免税政策，确认收入是需要缴税。

佳佳追问

2020-06-23 08:54

医疗收入有免税政策，但是生产经营所得那里确认收入后有利润了，是不是该交税？

小林老师解答

2020-06-23 08:58

您好，您从医保报销的应该是医疗收入，您经营所得是否能够从医保报销。

佳佳追问

2020-06-23 09:03

经营所得是否能够从医保报销，什么意思？不是很懂

小林老师解答

2020-06-23 09:10

您好，就是您从医保报销的一般都是医疗收入部分，但是您说的生产经营所得部分，是否从医保报销。您确认收入就会形成利润，但是您不确认收入，会毛利率倒挂。

您好，确认收入按权责发生制，所以确认收入分录，借银行存款/应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税。

2020-06-23 07:30:12

借：应收医疗款贷：医疗业务收入

2019-07-31 11:07:09

公立医院门诊收入做账怎么做？一、门诊收入应该计入“应收医疗款”科目。应收医疗款科目（一）本科目核算医院因提供医疗服务而应向门诊病人和出院病人收取的医疗款。（二）医院发生门诊病人欠费时，借记本科目，贷记“医疗收入”、“药品收入”、“其他收入”科目。医院与住院病人办理出院手续，结算医药费时，如果发生住院病人欠费的，按预交金数，借记“预收医疗款”科目，按补交金额，借记“现金”、“银行存款”科目，按欠费金额，借记本科目，按发生的医药费总数，贷记“应收在院病人医药费”科目。医院收回门诊病人、出院病人欠费时，借记“银行存款”、“现金”科目，贷记本科目。经主管部门批准核销确实无法收回的应收医疗款时，借记“坏账准备”等科目，贷记本科目。（三）本科目应按门诊病人和出院病人设置明细账。（四）本科目期末借方余额，反映医院尚未收回的医疗款。二、购买药品借：药品贷：银行存款等三、药品科目（一）本科目核算医院为了开展医疗活动而储存的各类药品的售价成本，包括存放在药库、药房的药品。（二）医院的药品采用售价进行核算，药品的售价与进价的差额在“药品进销差价”科目核算，采购费用及管理中支出的费用在“药品支出”科目核算。（三）医院购入的药品验收入库时，按售价，借记本科目(药库)，按进价，贷记“银行存款” 等科目，按售价和进价的差额，贷记“药品进销差价”科目。药房从药库领取药品时，借记本科目(药房)，贷记本科目(药库)。制剂或委托加工发出药品时，借记“在加工材料”、“药品进销差价”科目，贷记本科目 (药库)。医院内部领用时，借记“医疗支出”、“药品进销差价”科目，贷记本科目(药库)。医院销售药品时，借记“现金”、“应收医疗款”、“银行存款”、“应收在院病人医药费”等科目，贷记“药品收入”科目。月末，结转药品销售成本时，按药品的实际成本，借记“药品支出”科目，按计算的本月消耗药品实现的进销差价，借记“药品进销差价”科目，按已销药品的售价，贷记本科目（药房）。药品盘盈时，借记本科目，贷记“药品进销差价”、“待处理财产损溢”科目。药品盘亏时，借记“待处理财产损溢”、“药品进销差价”科目，贷记本科目。药品销售价格变动时，按现存药品调价前后的差价金额调整有关科目。上调时，借记本科目，贷记“药品进销差价”科目；下调时，借记“药品进销差价”科目，贷记本

2021-01-18 22:08:02

你好，这是你单位的收入吗？什么原因？

2023-10-16 13:48:17

学员朋友您好，是的没错，是这样的医院医保收入还没有结到账的金额也要在报税填写收入还有医保局扣除医院收入金额，借：应收账款负数，贷：主营业务收入负数

2023-04-15 20:21:55

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