4.下列经济业务或事项中，可能产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。 A.因预计销售产品退回而确认预计负债 B.可以结转以后年度的未弥补亏损 C.期末存货计提跌价准备 D.交易性金融资产期末公允价值上升

孺子牛老师

职称：注册会计师,税务师

2020-06-22 18:08

A假设负债账面=100，计税基础=账面100-未来可以税前扣除的金额100=0，负债账面小于计税是可抵扣。
B以后弥补亏损，可以税前抵扣，属于可抵扣。
C计提减值，存货账面小于计税基础，是可抵扣暂时性差异。
D会计认可公允价值，高于税法的计税基础，属于应纳税暂时性差异。

叫我小靠谱。追问

2020-06-22 18:12

A的销售退回确认的预计负债。未来怎么抵扣啊？

孺子牛老师解答

2020-06-22 18:14

这部分会计上没做收入，但是税法要求算收入纳税，提前交了税，所以以后确认收入等，是可抵扣的。

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