2018年母公司销售货物100万元，成本60万元，然后子公司对于上述存货进行加工加工成本为20万元并销售给母公司，销售比例是50%，销售价格是成本加成计价，加成率是25%；母公司收到该笔货物对外销售了回购的40%，（清补充以下信息）销售价格按照成本加成率50%制定，假设不考虑税金而且全部收到货款。 1）母公司的收入成本分别是多少？请编制会计分录 2）子公司的收入成本分别是多少？编制会计分录 3）编制合并抵消分录

陈诗晗老师 解答

2020-06-22 21:21

1，母公司收入100，成本 60  借 银行存款   100  贷 主营业务收入  100   借 主营业务成本  50  贷 库存商品  50
2，子公司成本为120*（1+25%）*50%  借 应收账款  120*（1+25%）*50%*60% 银行存款  120*（1+25%）*50%*40%  贷 主营业务收入120*（1+25%）*50%  借 主营业务成本   60  贷 库存商品   60
3，借 营业收入  50  贷 营业成本  30  存货  20