如果以公司的名字做期货，盈利了，需要缴纳什么税，具体如何做账？

@ 追问

2020-06-22 16:04

企业所得税不缴纳吗，如果需要，如何缴纳？，麻烦老师，耐心帮着分析下，如何做账，就是这个路程是怎样的

朴老师 解答

2020-06-22 16:08

交的，附加税所得税都要交的，按照你的利润缴纳所得税

@ 追问

2020-06-22 16:15

可否，麻烦老师帮着写下，整个路程，作为参考，就是从刚开始期货账户进账  ，借：其他货币资金   贷：银行存款     ，

@ 追问

2020-06-22 16:17

如果应纳税额小于300万那些，符合小微企业的优惠政策，能否享受小微的政策优惠，企业所得税的税率为5%，另外是一定要盈利的钱从期货账户转出到银行账户，才需要缴纳吗？

朴老师 解答

2020-06-22 16:23

⑴取得基本席位
①交纳会员资格费时取得
借：长期股权投资–期货会员资格投资
贷：银行存款
②申请退会、转让或被取消会员资格,年末
借：银行存款（实收金额）
贷：长期股权投资–期货会员资格投资
    [期货损益]
⑵取得基本席位之外的席位
①交纳席位占用费时
借：应收席位费
贷：银行存款
②退还席位时（不可转让）
借：银行存款
贷：应收席位费
⒉支付年会费
企业交纳年会费时
借：管理费用–期货年会费
贷：银行存款
⒊商品期货交易
⑴交纳初始或追加保证金时
借：期货保证金
贷：银行存款
注：划回保证金时作相反分录
⑵提交质押品
①提交质押品划入保证金时
借：期货保证金（实际作价金额）
贷：其他应付款–质押保证金
②收到退还的质押品
借：其他应付款–质押保证金
贷：期货保证金
③处置质押品（企业不能及时交纳保证金时）
i质押品为国债
借：其他应付款–质押保证金
   期货保证金（差额部分）
贷：长期债权投资∕短期投资（国债账面值）
    投资收益（处置收入-国债账面值）
ii质押品为仓单（视同销售）
借：其他应付款–质押保证金
   期货保证金（差额部分）
贷：其他业务收入（处置收入）
应交税金–增–销（处置收入*13%）
同时结转仓单成本
借：其他业务支出
贷：物资采购
⑶开新仓、对冲平仓、实物交割
①开新仓，因在交易前已交纳了一定数额的保证金，作为交易的准备金，故可不作会计处理
②对冲平仓
i实现平仓盈利时
借：期货保证金（结算日价-原价）
贷：期货损益
ii实现平仓亏损作相反分录
注：如平仓盈利是由会员或客户违规而强制平仓的，不划归会员或客户，平仓亏损则由客户或会员承担；如因国家政策变化及连续涨、跌停板而强制平仓的，其平仓盈利划归会员或客户所有。

③实物交割
I对仓平冲，处理同上
II实物交割
i企业被确认为买方
借：物资采购（实际交割款）
应交税金–增–进
贷：期货保证金
注：实际交割款并不一定等于期货合约到期日平仓价款
ii企业被确认为卖方
借：期货保证金
贷：主营业务收入
    应交税金–增–销
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
注：在实物交割中企业收到违约罚款收入
借：期货保证金
贷：营业外收入
如是因企业责任而支付的罚款支出
借：营业外支出
贷：期货保证金
⑷支付交易手续费
借：期货损益
贷：期货保证金
注：手续费包括开仓、平仓和交割手续费。
4、商品期货套期保值业务
⑴企业开仓建立套期保值头寸追加套期保值合约保证金时
借：期货保证金－套保合约
贷：期货保证金－非套保合约、银行存款  
⑵现货交易尚未完成，套期保值合约已经平仓的会计处理
①平仓盈利  
借：期货保证金－套保合约
贷：递延套保损益
注：若是亏损，则作相反的会计分录。
同时，结转其占用的保证金
借：期货保证金－非套保合约
贷：期货保证金－套保合约
②企业套期保值合约在交易或交割时的手续费
借：递延套保损益
贷：期货保证金－套保合约
③套期保值合约了结，将套期保值合约实现的盈亏与被套期保值业务的成本相配比，冲减或增加被套期保值业务的成本（以盈利为例）
借：递延套保损益
贷：物资采购、库存商品
若套期保值合约实现亏损，则作相反的分录。 

@ 追问

2020-06-22 16:51

这是期货交易的分录吗？

朴老师 解答

2020-06-22 16:56

嗯，这是期货的分录