建筑单位月底计算税款的时候异地预缴的附加税不算进去吗？

925828536 追问

2020-06-22 10:46

预缴了附加税就一定需要计提吗？有没有特殊情况？

江老师 解答

2020-06-22 10:47

预缴了附加税是需要计提处理。

925828536 追问

2020-06-22 10:49

如果月底计算税款进项税不够，需要缴纳税款增值税，对应的也要缴纳剩余部分的附加税吗？

江老师 解答

2020-06-22 10:50

是的，增值税附加税是按交的增值税作为计税基数，需要缴纳增值税时，必须对应缴纳增值税对应的附加税

925828536 追问

2020-06-22 10:55

那如果月底不需要缴纳税款的话，附加税也就没有产生哈？

江老师 解答

2020-06-22 10:57

是的，你说的完全正确。

925828536 追问

2020-06-22 11:01

有这样一种情况就是我们公司设立一个税务中心部分，预缴增值税或者月底需要缴纳增值税认证发票啥的都是集中在这个部分统一报出去的，有一次分录就是异地预缴增值税附加税了，给税务中心列过去的时候，附加税做了一笔红字，直接冲掉了没有计提，这样可以吗？

925828536 追问

2020-06-22 11:01

有一笔分录

江老师 解答

2020-06-22 11:02

这个为什么冲销呢?这个是项目完工后会清缴异地施工项目的税款的。

925828536 追问

2020-06-22 11:20

预缴税款做进去了，只是统一列给税务中心的时候预缴税款附加税还在借方做了一笔红字

江老师 解答

2020-06-22 11:42

这个需要看具体的账务处理分录。正常是计提，再缴纳
缴纳时
借：应交税费——应交XX税
贷：银行存款（或库存现金）

925828536 追问

2020-06-22 11:50

月底计算税款的时候是销项—进项—异地预缴的附加税吗？那多出来那部分附加税怎么处理

江老师 解答

2020-06-22 11:56

这个直接计入附加税的数据。对于增值税是计入”应交税费——应交增值税（预缴增值税）“科目核算