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- 送心意
bamboo老师
职称： 注册会计师,中级会计师,税务师
2020-06-21 16:12
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-简易计税
相关问题讨论
同学您好，很高兴为您解答，请稍等
2026-09-12 15:48:46
您好，政策依据：财会〔2023〕14号《农村集体经济组织会计制度》。占地补偿款账务：集体留存土地补偿费计入公积公益金，青苗、附着物、农户安置补助通过内部往来代收代付。收到补偿款（总款100000，集体留存30000，农户应得70000）
借：银行存款 100000
贷：公积公益金 30000，内部往来—各农户 70000
发放农户补偿款
借：内部往来—各农户 70000
贷：银行存款 70000
公积公益金使用需经成员大会或代表会议审批，用途包含公益设施建设、转增资本、弥补亏损，不可直接分配给农户。公益设施建设（支出50000）
借：在建工程 50000
贷：银行存款 50000
借：公积公益金 50000
贷：在建工程 50000
转增资本（10000）
借：公积公益金 10000
贷：资本 10000
弥补亏损（20000）
借：公积公益金 20000
贷：收益分配—未分配收益 20000
2026-09-12 09:31:09
您好，这是2025年车辆已入库、2026年才收到专票且款项未付。执行企业会计准则：2025年已暂估的先红冲暂估，借：应付账款—暂估应付款 贷：固定资产-车辆；再按发票入账，借：固定资产-车辆，应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款-XX公司。补提2025年折旧，借：以前年度损益调整 贷：累计折旧；结转以前年度损益调整，借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整。税务依据国家税务总局公告2018年第28号第十七条、国家税务总局公告2012年第15号第六条，支出可追补至2025年税前扣除（追补期5年）；进项税可直接勾选抵扣，无认证期限。
执行小企业会计准则不用追溯调整，直接在2026年入账：借：固定资产-车辆，应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款-XX公司。补提2025年折旧计入当期损益：借：管理费用-折旧费 贷：累计折旧。留存购车合同、发票、机动车登记证书备查。后续付款分录：借：应付账款-XX公司 贷：银行存款。
2026-09-12 16:14:46
您好，以旧空调作价300抵货款属于购入新空调%2B处置旧固定资产两笔业务，依据国税发〔1993〕154号，旧货折价不能扣减新货价款，300元含税旧货收入需申报增值税、企业所得税。一般纳税人旧资产购进时未抵扣进项，可按3%减按2%计税：不含税销售额=300/1.03=291.26，应纳税额=5.83，减免税额=2.91；附表一填11栏，减免明细表选代码0001129924。如新空调取得专票，按票面全额抵扣进项。若旧空调当初购进已抵扣进项，则按13%计税。
（一般纳税人，旧空调账面净值200，当初购入未抵扣进项，适用3%减按2%）：
借：固定资产清理 200，累计折旧 （旧空调已提折旧）
贷：固定资产——旧空调 （旧空调原值）
借：固定资产——新空调 2256.64，应交税费——应交增值税（进项税额）293.36
贷：固定资产清理 200，应交税费——简易计税 5.83，银行存款 2250，资产处置损益 94.17
2026-09-12 11:50:29
您好，转让方为公司法人股东：非上市公司股权转让不征增值税；企业所得税=转让收入-股权计税成本-合理费用，所得并入当期应纳税所得额，国税函〔2010〕79号；转让双方各自按协议金额×0.05%缴印花税，依据印花税法主席令第八十九号；受让两名个人无个税义务，仅配合印花税申报、办理工商变更（先税后变）；转让定价明显偏低时可参照净资产逻辑核定，国家税务总局公告2014年第67号仅适用于个人股权转让，本业务仅作定价参考；标的公司只调整实收资本明细，不确认损益。流程：签股权转让协议→双方申报印花税→转让方申报企业所得税→市场监管办理股东变更。
（转让方公司，收款B、长投账面成本A，印花税T=B×0.05%）
借：银行存款 B
贷：长期股权投资 A，投资收益 B-A
借：税金及附加 T
贷：应交税费-应交印花税 T
标的公司分录
借：实收资本-原公司股东
贷：实收资本-自然人甲，实收资本-自然人乙
2026-09-12 16:03:42
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