老师，结转主营业务成本时候的金额是收到的专用发票的税金来作为成本的吗

小玉米 追问

2020-06-20 16:47

是的，我的意思就是说结转主营成本的金额是专用发票的不含税的税金吗

李雪婷老师 解答

2020-06-20 16:47

比如：收到一张专用发票，金额113（其中不含税金额100，增值税13）
借：库存商品100
应交税费—增值税—进13
贷：银行存款113
月末结转
借：主营业务成本100（购进的货物全部销售的前提）
贷：库存商品100

小玉米 追问

2020-06-20 16:51

那我做账的时候比如我做12月份的账，我拿11月份的发票也抵扣，是不是也把11月份的不含税金额作为主营业务成本呢

小玉米 追问

2020-06-20 16:51

作为本月的主营业务成本

李雪婷老师 解答

2020-06-20 17:09

是这样的，你拿到票抵扣完就可以进库存商品，结转成本是看你哪个月销售出去，哪个月进成本，比如11月你拿到了票，认证了，你就11月进库存商品，12月卖掉了这些货，12月你就结转主营业务成本（入库存11月，结转主营业务成本在12月），或者你也可以11月不认证，等12月认证，进库存商品，然后直接结转主营业务成本（入库存和结转主营业务成本都在12月）

小玉米 追问

2020-06-20 17:22

这个科目汇总表的主营业务成本表示的是7月份入库了1756149.56元的商品，然后出库了1421098.38元的商品的时候就用1421098.38元作为成本了吗

李雪婷老师 解答

2020-06-20 17:34

同学你好，你的理解是对的。

小玉米 追问

2020-06-20 17:36

可是我看凭证上没有看到贷方的库存商品哦

李雪婷老师 解答

2020-06-20 17:42

你看你的图片上，库存商品贷方是有金额的，并且等于主营业务成本的，是财务软件帐么？

小玉米 追问

2020-06-20 17:44

因为是拿给外账公司做的，可能她们系统上做了吧，但是凭证上没有

李雪婷老师 解答

2020-06-20 17:47

系统里一定是有的，因为你拍的这个图片是从系统里打印出来的，贷方是有数字的，如果你在凭证里没有找见，可能没有装订这张凭证。

小玉米 追问

2020-06-20 18:00

不是，是因为她直接做分录摘要是结转成本 借:主营业务成本   贷库存商品，所以最后就出现库存商品在贷方，但是不知道这个库存商品的明细是到底哪些商品出库了呀，只写一个金额汇总，没有明细金额

李雪婷老师 解答

2020-06-20 18:06

借:主营业务成本 贷库存商品  这个就是月末结转的分录，这张凭证后面没有附件么？

小玉米 追问

2020-06-20 18:10

没有，正常来说应该是先做分录 借:主营业务成本  贷:库存商品，最后才汇总结转的，但是她做的是只有最后一张结转的汇总凭证

李雪婷老师 解答

2020-06-20 18:20

一般企业现在都采用的是月末一次性结转主营业务成本，他这样做账没有问题，问题是，一次性结转，后面需要附这一个月销售成本明细表，几月几号出库了什么产品，数量单价金额是多少，但是他没有附，可以问前面做账的会计要一下，可能有电子的结转成本表，只是没有打印出来。

小玉米 追问

2020-06-20 18:24

老师，你看一下，她都是这样做的，并没有出现具体出库了哪些产品，最后只结转出一个数

李雪婷老师 解答

2020-06-20 18:28

如果确定结转的凭证后面都没有附件，你可以要求前面会计提供结转成本明细表，否则都是一个金额，后面查账，是有风险的。