送心意

李雪婷老师

职称注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-06-20 16:46

同学你好,收到的专用发票是进库存商品(专用发票上不含税的金额),然后月末由库存商品结转至主营业务成本(依旧是不含税的金额)

小玉米 追问

2020-06-20 16:47

是的,我的意思就是说结转主营成本的金额是专用发票的不含税的税金吗

李雪婷老师 解答

2020-06-20 16:47

比如:收到一张专用发票,金额113(其中不含税金额100,增值税13)
借:库存商品100
应交税费—增值税—进13
贷:银行存款113
月末结转
借:主营业务成本100(购进的货物全部销售的前提)
贷:库存商品100

小玉米 追问

2020-06-20 16:51

那我做账的时候比如我做12月份的账,我拿11月份的发票也抵扣,是不是也把11月份的不含税金额作为主营业务成本呢

小玉米 追问

2020-06-20 16:51

作为本月的主营业务成本

李雪婷老师 解答

2020-06-20 17:09

是这样的,你拿到票抵扣完就可以进库存商品,结转成本是看你哪个月销售出去,哪个月进成本,比如11月你拿到了票,认证了,你就11月进库存商品,12月卖掉了这些货,12月你就结转主营业务成本(入库存11月,结转主营业务成本在12月),或者你也可以11月不认证,等12月认证,进库存商品,然后直接结转主营业务成本(入库存和结转主营业务成本都在12月)

小玉米 追问

2020-06-20 17:22

这个科目汇总表的主营业务成本表示的是7月份入库了1756149.56元的商品,然后出库了1421098.38元的商品的时候就用1421098.38元作为成本了吗

李雪婷老师 解答

2020-06-20 17:34

同学你好,你的理解是对的。

小玉米 追问

2020-06-20 17:36

可是我看凭证上没有看到贷方的库存商品哦

李雪婷老师 解答

2020-06-20 17:42

你看你的图片上,库存商品贷方是有金额的,并且等于主营业务成本的,是财务软件帐么?

小玉米 追问

2020-06-20 17:44

因为是拿给外账公司做的,可能她们系统上做了吧,但是凭证上没有

李雪婷老师 解答

2020-06-20 17:47

系统里一定是有的,因为你拍的这个图片是从系统里打印出来的,贷方是有数字的,如果你在凭证里没有找见,可能没有装订这张凭证。

小玉米 追问

2020-06-20 18:00

不是,是因为她直接做分录摘要是结转成本 借:主营业务成本   贷库存商品,所以最后就出现库存商品在贷方,但是不知道这个库存商品的明细是到底哪些商品出库了呀,只写一个金额汇总,没有明细金额

李雪婷老师 解答

2020-06-20 18:06

借:主营业务成本 贷库存商品  这个就是月末结转的分录,这张凭证后面没有附件么?

小玉米 追问

2020-06-20 18:10

没有,正常来说应该是先做分录 借:主营业务成本  贷:库存商品,最后才汇总结转的,但是她做的是只有最后一张结转的汇总凭证

李雪婷老师 解答

2020-06-20 18:20

一般企业现在都采用的是月末一次性结转主营业务成本,他这样做账没有问题,问题是,一次性结转,后面需要附这一个月销售成本明细表,几月几号出库了什么产品,数量单价金额是多少,但是他没有附,可以问前面做账的会计要一下,可能有电子的结转成本表,只是没有打印出来。

小玉米 追问

2020-06-20 18:24

老师,你看一下,她都是这样做的,并没有出现具体出库了哪些产品,最后只结转出一个数

李雪婷老师 解答

2020-06-20 18:28

如果确定结转的凭证后面都没有附件,你可以要求前面会计提供结转成本明细表,否则都是一个金额,后面查账,是有风险的。

上传图片  
相关问题讨论
同学你好,收到的专用发票是进库存商品(专用发票上不含税的金额),然后月末由库存商品结转至主营业务成本(依旧是不含税的金额)
2020-06-20 16:46:00
你好,可以的 但是不可以税前扣除
2019-12-17 23:14:38
你是什么成本发票,你是什么公司
2022-03-28 14:06:24
您好,那您可以通过劳务成本过渡
2019-11-29 21:49:01
你好,可以这么做的。
2021-05-19 16:28:39
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...