#提问#公司员工A基本工资2000元，岗位津贴2000元，餐补200元，社保补助400元，用银行实际发工资4600元；公司缴纳社保1014元，其中单位部分836元，个人部分178元。公司只承担400元社保。然后用现金收回1914元社保，麻烦从计提，发放公司，缴纳社保，收回社保各步骤写一下分录，谢谢！

周欣 追问

2020-06-20 08:05

谢谢您，用现金收回的1014元，我写错了。但是为什么药其他应付款呢？不给员工退呀？

阎老师 解答

2020-06-20 08:10

给员工退之前计入其他应付款，退款的时候，借：其他应付款，贷：现金。
不过这种为什么不在发工资的时候扣除呢，用现金倒来倒去的增加了工作量，也增加了出错的风险。

周欣 追问

2020-06-20 08:13

您好，给员工不退，单位缴纳836元，实际公司只承担400元。剩余336元和个人178元全部个人承担

阎老师 解答

2020-06-20 08:17

不是有400是公司承担吗，1014里有614是员工承担的，400是企业承担的。

周欣 追问

2020-06-20 08:20

是400元公司承担的，剩余员工承担呀。麻烦重新写一下分录，谢谢。不给员工退任何钱。

阎老师 解答

2020-06-20 08:23

那样金额不对，社保一共就是836+178=1014，都是员工承担了，体现不出企业的400。
具体金额你再自己算吧。上边计提和发放的分录都没错，计提公司承担的400时，借：管理费用-社保400，贷：应付职工薪酬-社保400。
收到员工交款用于支付社保，借：现金，贷：其他应付款-个人社保。

周欣 追问

2020-06-20 08:26

谢谢您，工资组成里体现400元的，员工认为工资低、老板让把社保做到工资里就高了，然后在收回来。

阎老师 解答

2020-06-20 08:29

不客气，如果问题已解决请给五星好评。

周欣 追问

2020-06-20 08:30

实在抱歉，没有解决问题着

阎老师 解答

2020-06-20 08:34

计提，借：管理费用-工资4200、管理费用-社保400，贷：应付职工薪酬-工资4200、应付职工薪酬-社保400
发放，借：应付职工薪酬-工资4200、应付职工薪酬-社保400、其他应收款-社保614，贷：银行存款4600、其他应付款-个人社保614
收回，借：现金1014，贷：其他应收款-个人社保614、应付职工薪酬-社保400

周欣 追问

2020-06-20 08:41

谢谢，这样应付职工薪酬有余额400元，

周欣 追问

2020-06-20 08:43

你看看我写的对吗？应该没有问题了

周欣 追问

2020-06-20 08:44

最终公司只承担400元的社保

阎老师 解答

2020-06-20 08:59

这么做的话把公司缴纳环节的管理费用换成应付职工薪酬-社保，发放环节的应付职工薪酬-社保换成其他应收款，收款时就是现金和其他应收款

周欣 追问

2020-06-20 09:04

这样做应付职工薪酬无余额，管理费用社保400元，现金银行也对。也没有其他应付款

阎老师 解答

2020-06-20 09:08

只是没有余额，查账的时候会有重复的管理费用正数负数，逻辑上不对

周欣 追问

2020-06-20 09:17

管理费用两笔正数一笔负数。等于只有一笔费用。

阎老师 解答

2020-06-20 09:32

是的，账的平的没错，但是应该收回员工的款项，在往来里核算比较好，计入其他应收款。

周欣 追问

2020-06-20 09:33

其他应收款也是平的，没有余额

阎老师 解答

2020-06-20 09:38

计提，借：管理费用-工资4200、管理费用-社保400，贷：应付职工薪酬-工资4200、应付职工薪酬-社保400
缴纳，借：应付职工薪酬-社保400、其他应收款-社保614，贷：银行存款1014
发放，借：应付职工薪酬-工资4200、其他应收款-社保400，贷：银行存款4600
收回，借：现金1014，贷：其他应收款-社保1014