老师，我们预收款（未开票）1-10月份劳务派遣费时我做了如下分录： 借：银行存款 贷：预收账款--XX单位 7月份按1-6月份的实际费用开发票，1-6月每个月我应该怎么做账务处理？

简单快乐 追问

2020-06-19 17:04

我已经在问题中说明了，7月份才开1-6月份的发票

简单快乐 追问

2020-06-19 17:06

那等7月份申报纳税时不能填负数，比对异常，又该怎么处理？

张艳老师 解答

2020-06-19 17:12

我已经在问题中说明了，7月份才开1-6月份的发票--仅根据您的描述，处理的话，您1-6月份就只能做确认预收账款的分录了。
借：银行存款 等   贷：预收账款

张艳老师 解答

2020-06-19 17:13

那等7月份申报纳税时不能填负数，比对异常，又该怎么处理？--如果当期只填写负数金额的话，就不能通过电子税务局申报了，就只能去税局大厅做纸质版申报了。

简单快乐 追问

2020-06-19 17:54

如果1-6月份做确认预收账款的分录了，那不是不符合收入确认原则了吗？是不是税负每月的就有很大差距了呢？

张艳老师 解答

2020-06-19 18:01

您不能又要保证会计处理规范，又要税务开票合适的。
最规范的处理，就是上面老师的回复了，要按增值税纳税义务发生时间来申报增值税，再结合实际业务确认会计核算的收入。
如果仅为了平衡税负，而延期申报税的话，本身就有税务风险的。