你好老师，请问支付个人劳务报酬代扣代缴个税的计税基础是含税金额还是不含税金额。

sunny 追问

2020-06-19 12:09

好吧之前都不知道都是以发票含税金额来计算的个税。

sunny 追问

2020-06-19 12:12

比如6000元的劳务发票是以6000/1.03=5825.24这个金额作为应纳税所得额再计算个税=5825.24*（1-20%）*20%=932.04那么932.04就是支付方代扣代缴的个税金额。然后实际支付给对方的劳务费为6000-932.04=5067.96是这样的吗

maize老师 解答

2020-06-19 12:30

是的，是的，是的，是的

sunny 追问

2020-06-19 12:33

但是申报个税填的应纳税收入是填5825.24啥。那分录要怎么做

maize老师 解答

2020-06-19 12:43

填写是5825.24 这个，借管理费用 劳务费 ，贷其他应付款，应交税费-应交个人所得税，

sunny 追问

2020-06-19 12:52

能这样做吗，因为是当月支付的不用计提吧，借管理费用6000贷银行存款5067.96贷应交税费-应交个税932.04

maize老师 解答

2020-06-19 13:05

借管理费用6000贷银行存款5067.96贷应交税费-应交个税932.04  可以