公司为软件公司，在开发过程中购买了软件开发工具包，付款方式为对方先开具发票后我司在打款，请问一下分录做的是否正确 一、借：无形资产88000 贷：银行存款88000 二、摊销时 借：研发支出——XX项目——无形资产摊销773 贷：累计摊销773

会计小白_ph533158 追问

2020-06-19 12:02

全部摊销完后，还需要写哪些分录

江老师 解答

2020-06-19 12:03

这个就是这些分录了。

会计小白_ph533158 追问

2020-06-19 13:13

整个分录我这样写可以么
一.借： 无形资产-软件开发工具包 88000
    贷：银行存款88000
二.摊销时：
   借：管理费用-研发支出-无形资产摊销-软件开发工具包773.33
  贷：累计摊销-软件开发工具包773.33

同时不写明那个项目可以么

江老师 解答

2020-06-19 14:26

这个也是需要计入研发支出——费用化项目——无形资产后，再转入管理费用——研发费用。

会计小白_ph533158 追问

2020-06-19 14:30

一定要写明那个项目 对吧

江老师 解答

2020-06-19 14:32

是的，这个是需要通过研发支出核算的。

会计小白_ph533158 追问

2020-06-19 19:01

那就是需要走成本呗
1.付购买SDK费
借：研发支出-费用化支出-XX项目 88000
贷：银行存款88000
2. SDK研究费用列入当期管理费

借：管理费-研发支出-无形资产摊销-SDK 88000
贷：研发支出-费用化项目-无形资产摊销 88000
3.计提本月无形资产摊销
借：管理费-研发支出-无形资产-SDK-773.33
贷：研发支出-费用化项目-XX项目-733.33

江老师 解答

2020-06-19 19:15

这个属于计入无形资产的事项，不是一次性计入研发支出。

会计小白_ph533158 追问

2020-06-19 19:22

1.借：无形资产-软件开发工具包-88000（资产类科目）
  贷：银行存款-88000
2.无形资产摊销
 借：研发支出-资本化支出-XX项目-无形资产摊销-733.33（成本类科目）
贷：累计摊销-软件开发工具包-733.33(ZIC资产类科目）
这个对么，其次您说的也是需要计入研发支出-费用化项目-无形资产后，在转入管理费用-研发费用是什么意思啊

江老师 解答

2020-06-19 19:40

是这样的处理，就是先计入无形资产，再摊销计入研发支出，最后费用化转入管理费用——研发费用

会计小白_ph533158 追问

2020-06-19 19:42

老师，所有的分录能在给我写一下么，实在不好意思

江老师 解答

2020-06-19 19:46

1、购买时的分录是：
借：无形资产——软件开发工具包  88000（资产类科目）
贷：银行存款  88000
2、无形资产摊销
借：研发支出——费用化支出化——XX项目——无形资产摊销  733.33（成本类科目）
贷：累计摊销——软件开发工具包   733.33   (资产类科目，无形资产备抵科目）
3、研发费用转出
借：管理费用——研发费用733.33
贷：研发支出——费用化支出化——XX项目——无形资产摊销  733.33（成本类科目）

会计小白_ph533158 追问

2020-06-19 19:49

我每个月都需要做的分录是2和3对么，一直到无形资产摊销清零为止

江老师 解答

2020-06-19 19:55

每个月需要做第二个分录，第三个分录是项目失败后，再一起计入研发费用了。

会计小白_ph533158 追问

2020-06-19 20:13

3.研发费用转出
借：管理费-研发支出-直接折旧与摊销（研发支出下的三级科目对么）
贷：研发支出-费用化支出-无形资产摊销
如果失败 借贷方的金额是写减去已累计摊销的费用对吧（假设已经累计摊销十二个月，那么就是用88000-（733.33*12））
最后 如果我还想找您解答疑问怎样才能找到呢

江老师 解答

2020-06-19 20:27

研发失败就是计入研发费用，如果是研发成功了就是形成了新的无形资产——专利权，或专用技术等。
直接@江老师，就可以找到。