某企业为居民企业，2017年经营业务如下。（1）取得销售收入5000万元，销售成本为2200万元。（2）发生销售费用1340万元（其中广告费900万元），管理费960万元（其中业务招待费30万元），财务费用120万元，营业税金及附加320万元。（3）营业外收入140万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元）。（4）计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拔缴职工工会经费6万元、提取职工福利费46万元，职工教育经费10万元。 要求：计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额。

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2020-06-19 11:59

广告费扣除限额5000*15%=750纳税调增900-750=150

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2020-06-19 11:59

业务招待费扣除限额30*60%=18
5000*0.005=25.纳税调增12

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2020-06-19 12:00

公益性捐赠支出扣除限额70*12%=8.4纳税调增60-8.4=51.6

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2020-06-19 12:00

税收滞纳金纳税调增12

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2020-06-19 12:01

工会经费扣除限额300*2%%6全额扣除

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2020-06-19 12:01

福利费扣除限额300*14%=42.纳税调增46-42=4

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2020-06-19 12:01

教育经费扣除限额300*2.5%=7.5
纳税调增10-7.5=2.5

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2020-06-19 12:02

应纳税所得额
70+150+12+51.6+12+4+2.5=302.1
应交所得税302.1*25%