五、综合业务题（本大题共1小题，每小题25分，共25分） 某公司为一家上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年发生经济业务资料如下： （1）2019年1月1日，某公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1 000万元，增值税额为130万元；发生保险费2．5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。安装期间领用生产用原材料，其实际成本为10万元，发生安装工人工资177．5万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 （2）2019年11月30日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。 （3）该生产线预计使用年限为5年，预计净残值为50万元，采用双倍余额递减法计提折旧。计算生产线12月份计提的折旧额，并写出相关分录。 （4）2019年12月15日，该公司销售一批产品。产品生产成本为15万元，合同约定销售价格为20万元，增值税销项税额为2.6万元。商品发出时该公司已确认收入。 （5）2019年12月20日，客户在验货时发现产品存在质量问题，要求给予15%的价格折让，该公司同意给予折让，并退回多收货款。 要

敏感的黄蜂 追问

2020-06-19 11:47

写会计分录

暖暖老师 解答

2020-06-19 11:51

1借在建工程1000
应交税费进项税额130
贷银行存款1130

暖暖老师 解答

2020-06-19 11:52

借在建工程190
贷银行存款2.5
原材料10
应付职工薪酬177.5

暖暖老师 解答

2020-06-19 11:53

2.借固定资产1190
贷在建工程1190

暖暖老师 解答

2020-06-19 11:54

3.12月计提折旧计算
1190*2/5*1/12=39.67
借制造费用39.67
贷累计折旧39.67

暖暖老师 解答

2020-06-19 11:55

4.借应收账款22.6
贷主营业务收入20
应交税费销项税2.6

暖暖老师 解答

2020-06-19 11:55

借主营业务成本15
贷库存商品15

暖暖老师 解答

2020-06-19 11:55

借银行存款22.6
贷应收账款22.6

暖暖老师 解答

2020-06-19 11:56

5.借主营业务收入3
应交税费—销项税0.39
贷银行存款3.39