老师，请问19年开了一张票，大概95万，现在对方经济困难，无法收回。需要怎么做？才能确认坏账？谢谢！

橙子 追问

2020-06-18 17:33

老师，做坏账的话，需要提供什么资料，证明确实无法收回呢？还有，计提，是计提到19年12月吗？谢谢！

maize老师 解答

2020-06-18 17:53

现在对方经济困难，无法收回 破产清算需要有对方那个破产清算文件，没有就多次催收对方拒绝文件，这个回单贴后面，这个之前没有计提，就做现在账上吧

橙子 追问

2020-06-18 18:27

老师，没有破产清算文件。就是催收了，对方称没钱，没有给。想抵19年的所得税，怎么账务处理？谢谢！

maize老师 解答

2020-06-18 18:31

就是催收了，对方称没钱，没有给。 这个打印出来回单截图贴后面， 企业会计准则，1.计提坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账准备
2.实际发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款
小企业会计准则，借营业外支出 贷应收账款

maize老师 解答

2020-06-18 18:31

一、政策依据

  （财税〔2009〕57号）第四条规定：

  企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：

  （一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；

  （二）债务人死亡，或依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；

  （三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；

  （四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；

  （五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；

  （六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

  （国家税务总局公告2018年第15号）

  第一条规定：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

  第二条规定：企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。

  二、备查资料清单

  由2018年新的政策变化可以看出，企业仅需留存相关资料以备税务机关查看。企业留存资料必须符合要求，以下整理了一份资料清单供纳税人参考：

  （一）相关事项合同、协议或说明；

  （二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

  （三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

  （四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

  （五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

  （六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；

  （七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

  最后，最为重要的一点是：

  企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，和企业逾期一年以上单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，可以作为坏账损失，但应说明情况并提供专项报告。

  三、申报表填写



  如图所示，纳税人须认真填写《企业所得税年度纳税申报表（2017年版）》的附表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）第2行、第3行和第4行。http://www.shui5.cn/article/f2/129758.html

橙子 追问

2020-06-18 23:49

老师，是不是在19年12月.计提坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账准备
19年05月   .实际发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款
 这样，就可以抵19年的所得税汇算清缴吗?谢谢!

maize老师 解答

2020-06-19 06:49

不是，你不是12月才销售吗？当月销售你就确定收不到？

maize老师 解答

2020-06-19 06:50

你看上面那个是3年那个我上面发了厦门税务

maize老师 解答

2020-06-19 06:51

  企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，和企业逾期一年以上单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，可以作为坏账损失，