麻烦老师帮忙看一下这个题叭 甲企业为增值税一般纳税人，8月份发生下述生产经营业务： （1）为生产免税产品，购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为15000元，增值税为1950元；支付运输企业（增值税小规模纳税人）不含税运输费10000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。 （2）组织优秀员工外出旅游，支付铁路运费20000元，未取得增值税发票，但取得注明旅客身份信息的车票及相关的运输凭证。 （3）对外出租自己的一台生产设备，租赁合同约定租赁期限为5个月，8月一次性收取全部不含税租金收入18000元。 （4）采取直接收款方式销售一台A型号自产机器设备，取得价税合计金额24860元。该设备当月尚未发出。 （5）将2台A型号自产机器设备投资于乙企业，取得乙企业10%的股权；此外，将B型号自产机器设备赠送给丙公司，该型号机器设备无同类市场销售价格，生产成本为13000元，成本利润率10%。 （6）因管理不善丢失一批以前月份购入的食用植物油（已抵扣进项税额），账面成本为5200元。 （说明：上期留抵税额为5000元） 根据上述资料，计算该企业当月应确认的增值税。

暖暖老师 解答

2020-06-18 16:49

业务2属于福利费进项税额不可以抵扣

暖暖老师 解答

2020-06-18 16:50

业务3销项税额的合计18000*13%=2340

W 追问

2020-06-18 16:50

业务2不是取得了“注明旅客身份信息的车票及相关运输凭证了”嘛

暖暖老师 解答

2020-06-18 16:50

业务4不确认收入和税金

W 追问

2020-06-18 16:51

是说“组织优秀员工出游”就属于福利费了吗？

暖暖老师 解答

2020-06-18 16:52

业务5销项税额的合计
（24860+13000*1.1）/1.13*13%=3916

暖暖老师 解答

2020-06-18 16:52

业务6进项税额转出合计是5200*9%=468

暖暖老师 解答

2020-06-18 16:53

本月缴纳增值税的计算过程是
2340+3916+468

W 追问

2020-06-18 16:55

业务2不是取得了“注明旅客身份信息的车票及相关运输凭证了”吗？是说“组织优秀员工出游”就属于福利费了吗？

暖暖老师 解答

2020-06-18 17:00

属于福利费，不可以抵扣的这个

W 追问

2020-06-18 17:31

好的谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-06-18 17:33

不客气，麻烦给予五星好评