您好，老师，我们现在做一道题目是酒店行业，这家酒店和携程合作，账单月结，假如我现在从携程上下订单，携程上显示的价格是300，但其实酒店的实际价格是280，如果客人需要发票酒店给客人开具发票的金额是300，多开的20元携程会开具发票给酒店，老师，请问酒店收到多开30元的发票时应该怎样做凭证

木子 追问

2020-06-18 16:51

老师，这个佣金发票需要积累到300元以上才能申请发票，佣金发票和收入不是同时实现的

许老师 解答

2020-06-18 16:54

这个的话  不影响呀   实现收入
借：应收账款    贷：主营业务收入   应交税费（现在免）
携程返款   
借：银行存款   贷：应收账款
等积累到300元   申请开票
借：销售费用    贷：应收账款

木子 追问

2020-06-18 16:59

老师，携程没有给酒店返款佣金，他是自接开具发票，所以没有返款借：银行存款 贷：应收账款，为什么申请开票贷方是应收账款

许老师 解答

2020-06-18 17:18

不是    300元   不都是先被携程收走了吗
借：银行存款   280     贷：应收账款    280    这个   不含那个20元啊

木子 追问

2020-06-18 17:27

老师，等我收到佣金发票会计分录借 销售费用  应交增值税——进项税额 贷 应收账款，老师 酒店是一般纳税人携程开具的发票是专票酒店日常业务也开具发票，为什么贷方是应收账款呢，我不太懂 麻烦老师讲解一下，谢谢

许老师 解答

2020-06-18 19:35

因为你确认了300元的收入   应收账款    还有余额的   这个差额   不还你的  而是以开票的形式存在   所以   冲减应收账款的哦