保安公司，有几个差额征税的问题？ 1、选择差额征税是按照收入总额-工资社保后按照5％的税率缴纳增值税对吗？ 2、开票是不是可以从开票系统选择差额开票，只开具差额按照部分5％税率开具专票。或者服务费部分5％税率的专票，工资社保部分开具5％普票。 3、具体到账务处理，可以扣除的部分怎么做分录，麻烦老师给举个例子。

一朵小红花 追问

2020-06-18 14:35

老师，差额开票我没有明白。差额部分只能开具专票是吗？

一朵小红花 追问

2020-06-18 14:35

第二个问题可以在和我说一下吗？

一朵小红花 追问

2020-06-18 14:36

两种开票方法分别怎么开具？适用专票还是普票？适用的税率是？

一朵小红花 追问

2020-06-18 14:37

如果选择差额纳税：
两种开票方法分别怎么开具？适用专票还是普票？适用的税率是？及账务处理

朴老师 解答

2020-06-18 14:40

就是你开专票只能是差额部分开专票，成本的部分开差额纳税的普票，

朴老师 解答

2020-06-18 14:40

A公司将一项工程发包给B公司，工程造价1000万元。B公司把其中的200万元分包给C公司，B公司采取简易计税，B公司收到工程款1000万元，开具发票上的税额为1000/1.03*3%=29.12万元，差额纳税额=(1000-200)/1.03=23.3万元，A公司取得发票的进项税额为29.12万元。

(一)体现在分录上：（单位：万元）

1.B公司收到款项，全额开票

借：银行存款 1000

贷：工程结算970.88

应交税费——简易计税 29.12(=970.88*3%)

2、取得分包发票，差额纳税

借：工程施工——合同成本 194.18

应交税费——简易计税 5.82

贷：银行存款 200

B公司差额纳税=29.12-5.82=23.3万元

一朵小红花 追问

2020-06-18 14:44

税率呢？差额服务费开具专票不是5的税率吗？

一朵小红花 追问

2020-06-18 14:49

工程这块的分录我明白，保安公司，扣减的是工资和社保，计提的时候记入劳务成本了，
记入我们的一项保安服务，总金额100万，其中30万为人员工资社保。我们只需要缴纳70÷1.05成×5％的增值税对吗？
我们开票的时候怎么开？专票还是普票？
分录应该怎么做呢？

朴老师 解答

2020-06-18 14:50

差额纳税不能开专票，开了专票就不是差额纳税，所以成本这块开差额纳税的，差额部分开专票全额纳税的

一朵小红花 追问

2020-06-18 14:56

没有明白呢？意思如果选择差额纳税就不能开具专票？无论是工资部分还是服务费部分？那税率呢都是普票5％

一朵小红花 追问

2020-06-18 14:59

老师按照上面的例子帮忙解答一下。

朴老师 解答

2020-06-18 15:03

不是，成本这块开差额纳税的，差额部分开专票全额纳税的

朴老师 解答

2020-06-18 15:04

借银行１００万
贷主营业务收入+销项１００万（销项税就是70÷1.05成×5％）
借主营业务成本３０
贷应付职工薪酬

一朵小红花 追问

2020-06-18 15:11

不是，成本这块开差额纳税的，差额部分开专票全额纳税的2020-06-18 15:03
这个意思
30万的开具5的普票？
70万的开具6的专票？

一朵小红花 追问

2020-06-18 15:13

这样的话最后无论怎么扣除都不是70的5税率呀

朴老师 解答

2020-06-18 15:23

专票的话你要是差额部分开专票那就不能这样做分录了

朴老师 解答

2020-06-18 15:24

借银行１００万
贷主营业务收入３０（简易计税，销项是零）
贷主营业务收入７０万（一般计税７０/１.０６*０.０６）
借主营业务成本３０
贷应付职工薪酬