海达公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的资料如下： （1）2018年5月5日，海达公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品1 000 000元，这部分自产产品的市场售价为2 000 000元，同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为500 000元，购入时的增值税为80 000元，领用时该批原材料市价为1 000 000元。 （2）2018年5月至6月，应付建造该条生产线的工程人员的工资400 000元，用银行存款支付其他费用 100 000元。 （3）2018年6月30日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。 （4）2019年6月30日，海达公司对该生产线的某一重要部件进行更换，合计发生支出1 200 000元（改造支出符合准则规定的固定资产确认条件），已知该部件的账面价值为200 000元，被替换部件的变价收入为100 000元，2019年12月31日，达到预定可使用状态，更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变，预计净残值为零。 （5）2020年12月31日该生产线预计

暖暖老师 解答

2020-06-18 12:25

2@借在建工程500000
贷应付职工薪酬400000
银行存款100000

暖暖老师 解答

2020-06-18 12:26

3.借固定资产2000000
贷在建工程2000000

暖暖老师 解答

2020-06-18 12:29

4.19.6.30账面价值
2000000-2000000/5=1600000
借在建工程1600000
累计折旧400000
贷固定资产2000000

暖暖老师 解答

2020-06-18 12:29

借在建工程1200000
贷银行存款1200000

暖暖老师 解答

2020-06-18 12:30

借营业外支出200000
贷在建工程1200000

暖暖老师 解答

2020-06-18 12:32

借银行存款100000
贷营业外收入100000

暖暖老师 解答

2020-06-18 12:33

借固定资产2600000
贷在建工程2600000

暖暖老师 解答

2020-06-18 12:37

2.20年底的账面价值2600000-2600000/4=1950000
发生减值1950000-1800000=150000

暖暖老师 解答

2020-06-18 12:37

借资产减值损失150000
贷固定资产减值准备150000

暖暖老师 解答

2020-06-18 12:39

3.21年计提折旧
1800000/3=600000
借制造费用600000
贷累计折旧600000