我们研发产品，过程中有其中的一些项目外包给个人的，金额有8000和1万和2万，请问这个费用个人去税局开票吗，开票的话要交什么税，税率是多少啊？还有没有别的方法可以不交税的？

Totoro 追问

2020-06-18 13:39

那是不是只能 收款的那个本人去税局开呢，开票时1%的增值税和附加税都是当场就要缴纳的，那20%的个人所得税在哪里缴纳呢？如果税费全是我们单位承担，可以我们单位经办人去开发票吗

张乐老师 解答

2020-06-18 13:48

可以本人去，也可以由单位经办人拿着他和这个人的本人身份证原件去代办开发票，具体还要看你们当地税务局的规定。增值税和附加是要在税务局缴纳的。 20%的个税是跟工资薪金一起做明细申报缴纳。

Totoro 追问

2020-06-18 15:19

那20%的个税是按照一般劳务报酬所得申报吗？还是可以按照工资薪金所得，或者年终奖申报呢？我看了一下，如果按照工资薪金所得申报的话缴纳的税就少一些，那我可以按照工资薪金所得申报吗

Totoro 追问

2020-06-18 15:38

如果还有外包给自己单位员工的外包费，是不是也要去税局代开发票，缴纳1%的增值税和附加税，个税的话就可以直接按照工资薪金申报了是吗？

张乐老师 解答

2020-06-18 16:04

20%是按一般劳务报酬申报。  不建议按工资申报，按工资申报，会有被列为社保基数的风险，虽然税少点儿，但社保多。

张乐老师 解答

2020-06-18 16:04

外包给自己员工的外包费，是指给员工除了本岗位职责外，还有零散的活给职工做是吗？

Totoro 追问

2020-06-18 16:07

是的，就在职工本身就有本职工作之外，另外支付给员工的外包费

Totoro 追问

2020-06-18 16:10

还有一个外包费是这个月付给个人的外包费，后面一直挂账的，还没有去开票，下个月这个人就成为单位的正式员工了，那这个外包费可以按照单位内部的员工一样，按照工资薪金所得申报个税吗？

张乐老师 解答

2020-06-18 16:14

发给职工的，只能是按工资薪金来扣税了，那个外包费，交税时也按工资。

Totoro 追问

2020-06-18 16:26

老师的意思是，发给正式职工的外包费，不用去税局开票，不用缴纳增值税和附加税，只是缴纳个税，按照工资薪金申报；另外一个不是单位职工的外包费，就要去税局开票，然后申报个税按照一般劳务所得20%的税率申报是吗

张乐老师 解答

2020-06-18 16:51

是的，你的理解是正确的。

Totoro 追问

2020-06-18 16:53

好的，谢谢老师

Totoro 追问

2020-06-18 16:53

我可以再问你一个问题吗

Totoro 追问

2020-06-18 16:53

去年核算研发支出的科目归集有一些错误，汇算清缴也已经申报，现在想要把去年错的凭证在今年红冲更正，但是会涉及到1、管理费用-代理费红冲更正到研发支出，然后研发支出再结转到管理费用-研发费；2、研发支出下面的明细科目之间要更正；但是凭证上的金额不会变，请问这样的方法正确吗？还有一个问题是：因为去年有些费用直接记到管理费用去了，没有通过研发支出核算，现在在今年更正过来，但是汇算清缴就相当于少计了研发支出的费用，这样有问题吗，少计应该不会有问题吧？

Totoro 追问

2020-06-18 16:56

去年做的管理费用-软著代理费用，没有做到研发支出，其实这样是不是也勉强可以的，反正我汇算清缴的时候也没有算这个金额，不改的这个软著代理费的话对于后期转到无形资产，后期有影响吗

张乐老师 解答

2020-06-18 18:23

这个问题不大，研发支出只是中间过渡科目， 最终结果正确就好。