老师，已结算的工程价款，是借应收账款贷工程结算，然后收到的工程价款借银行存款贷应收账款？这边的已结算的工程价款根据什么核算

玲 追问

2020-06-18 14:34

那这个工程结算是不是就是甲方给我们每次付给我们的工程款呢

朴老师 解答

2020-06-18 14:43

对的，就是这个意思

玲 追问

2020-06-18 14:45

从工程结算走一下然后再冲销做到银行存款 贷应收账款是吗

朴老师 解答

2020-06-18 14:50

对，就是这样操作的

玲 追问

2020-06-18 14:52

那到最后确认收入 成本 毛利的分录怎么做呢

朴老师 解答

2020-06-18 15:00

一、收入核算



1、收到预付工程款时



借：银行存款



贷：预收账款



应缴税费-应缴增值税-销项税



2、工程完工结算时



借：预收账款/应收账款



贷：工程结算收入



3、结转收入



借：主营业务收入



贷：主营业务成本



管理费用



销售费用



财务费用等等



借或贷：本年利润



二、成本的核算



1.发生的合同成本



借：工程施工—合同成本



应交税费—应交增值税（进项税额）



贷：银行存款



2.发生的材料费用



借：管理费用/原材料



应交税费—应交增值税（进项税额）



贷：银行存款



3.支付人工费



借：工程施工--人工费



贷：现金（或应付工资等）



4.发生的机械费用



借：工程施工--机械使用费



应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）



贷：银行存款（或累计折旧等）



5.发生的其他直接费



借：工程施工--其他直接费



贷：银行存款（或现金等）



6.月末确认收入和成本



借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）



工程施工——合同毛利 （倒挤）



贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）



7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。



施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时



借：工程结算（按账面累计余额）



贷：工程施工



三、税金核算



1.月末结转增值税



借：应交税费—应交增值税（销项税额）



贷：应交税费—应交增值税（进项税额）



应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）



应交税费-未交增值税（一般计税）



2.下月缴纳增值税



借：应交税费-未交增值税（一般计税）



贷：银行存款



3.某项目同时缴纳印花税



先计提：



借：税金及附加（也可以做到明细某某税）



贷：应交税费——城市建设维护税



应交税费——地方教育附加税



应交税费——教育附加税



然后再做支付分录：



借：应交税费——城市建设维护税



应交税费——地方教育附加税



应交税费——教育附加税

贷银行存款