取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，请写出进项税抵扣公式，并说明填写于增值税纳税申报表何处。老师，公司考核中，帮忙！！！！

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-06-17 16:14

您好
六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

  （一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

  1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

  2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

  航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

  3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

  铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

  4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

  公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

填写附表二8B跟10栏处

燕君追问

2020-06-17 16:17

居民个人李某及配偶名下均无房,在某辖区户籍人口超过100万的城市工作并租房居住,2019年2月开始攻读工商管理硕士。2019年李某取得收入和部分支出如下：
（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资12000元，截至11月底累计己预扣预缴个人所得税款363元。
（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。
（3）利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元。
（4）每月支付房租3000元。
（5）李某有一个上小学的女儿。
（6）李某需赡养60岁的父母。
（其他相关资料：以上专项

燕君追问

2020-06-17 16:17

（其他相关资料：以上专项附加扣除均由李某100%扣除）
（1）计算2019年12月李某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。
（2)计算李某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。
（3）计算李某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。
（4）计算李某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。
（5)计算李某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时,应补缴的税款或申请的应退税额。

bamboo老师解答

2020-06-17 16:55

这会有事在外面等晚上给您做好吗

燕君追问

2020-06-17 17:04

现在在考试，转正的

bamboo老师解答

2020-06-17 17:17

(1)12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额=(12000*12-5000*12-1500*12-400*11-2000*12)*0.1-2520=1240 (元)。

(2) 60000/12=5000 (元)，适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为210，王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额=60000*0.1-210=5790(元)。

(3)王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额=20000× (1-20%)×70%× 20%=2240(元)。

(4)王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额= (12000*12+20000*(1-0.2)*0.7-5000*12-1500*12-400*11-2000*12)=48800 48800*0.1-2520=2360(元)。

(5)2360-1240-2240=-1120(元)，王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时申请的应退税额为1120元。

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算稿酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。