请问老师，项目的主营业务成本一直都是按比例估入的，假如项目结束了，我要把工程施工转到主营业务成本，会计分录怎么做，该怎么处理？因为之前已经记过主营业务成本了

伤入骨髓 追问

2020-06-17 13:31

现在的问题就是主营业务成本一直是按比例估入的，工程成本还没结转，完工时怎么处理？

朴老师 解答

2020-06-17 13:41

完工时直接把没结转的结转过去就行

伤入骨髓 追问

2020-06-17 13:49

那主营业务成本岂不是多了？一开始就没结转，工程成本每个月都在增加，主营业务成本只要有收入也在增加，然后完工一次性结转到主营业务成本岂不是重复记了，多记了？

朴老师 解答

2020-06-17 13:54

我的意思就是没转的转过去，不是重复转

伤入骨髓 追问

2020-06-17 14:00

我的意思就是一直就没转过，主营业务成本都是按比例估入的，你意思是工程施工和主营业务成本的差额转过去？那剩下的工程施工合同成本怎么搞？

朴老师 解答

2020-06-17 14:06

借：工程施工-合同成本
贷：银行存款等
借：营业成本
工程施工-合同毛利
贷：营业收入

伤入骨髓 追问

2020-06-17 14:12

看不懂，怎么银行存款减少了

伤入骨髓 追问

2020-06-17 14:19

是不是他就不需要转，直接把主营业务成本和工程施工合同成本的差额补齐，然后工程施工和工程结算对冲，就没余额了，他们和主营业务成本、主营业务收入的金额是一致的

朴老师 解答

2020-06-17 14:29

对的，最后对冲没有了

伤入骨髓 追问

2020-06-17 14:35

就好比我现在有个项目完工了，账面上显示主营业务成本是1工程施工合同成本是2，那我就只需要把主要业务成本再增加1，使主要业务成本=工程施工合同成本，工程结算=主营业务收入，然后工程结算和工程施工合同成本对冲无余额，主营业务成本和收入结转无余额，这样就一个项目都做完了？

朴老师 解答

2020-06-17 14:43

对，这样就做完了的

伤入骨髓 追问

2020-06-17 14:46

老师，我还有一个问题就是主营业务成本不是按比例计入的吗（这个比例是可以控制的），那我这季度预缴企业所得税是应交还是不应交呢？

朴老师 解答

2020-06-17 14:53

有利润就要预缴的