外贸公司从生产企业购进一批高档化妆品，取得增值税专用发票注明销售额300000元、增值税39000元；支付收购高档化妆品运输费取得增值税专用发票，注明运输费30000元，税款2700元。当月该批高档化妆品全部出口实现销售额400000元，增值税出口退税率15%。求:计算改公司出口高档化妆品应退的增值税税额、消费税税额，并做账务处理。

刘之寒老师

职称：税务师

2020-06-17 13:49

增值税应退税额＝300000*15%=45000，应退消费税＝300000*15%=45000。
借：应收出口退税款-增值税 45000
借：应收出口退税款-消费税 45000
贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 45000
贷：主营业务成本 45000

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