老师，软件行业无形资产摊销进管理费用，成本怎么归集？

GL 追问

2020-06-17 11:09

成本要核算摊销时要计入其他业务成本，什么意思老师

庄老师 解答

2020-06-17 11:11

软件行业无形资产摊销不能管理费用，要直接进入主营业务成本，或者是其他业务成本

GL 追问

2020-06-17 11:16

那怎么加计扣除呢老师

庄老师 解答

2020-06-17 11:22

你好，一般要这样处理，
在研究阶段和开发阶段的费用化期间：

  借：研发支出——费用化支出

  贷：银行存款

  原材料

  应付职工薪酬等

  对于开发阶段满足资本化条件的：

  借：研发支出——资本化支出

  贷：银行存款

  原材料

  应付职工薪酬等

  如果已经形成无形资产，进行归集：

  借：管理费用

  无形资产

  贷：研发支出——费用化支出

  研发支出——资本化支出

  当月摊销：

  借：管理费用、生产成本等

  贷：无形资产累计摊销

GL 追问

2020-06-17 11:48

费用化的平时都结转了的，无形资产这部分资本化的不是要摊销到管理费用才能加计扣除吗，摊销到成本就不能加计扣除了吧

庄老师 解答

2020-06-17 12:23

你好，没有特别说明计入成本不能加计扣除

GL 追问

2020-06-17 12:27

汇算清缴时，加计扣除填写的是研发费用数据，如果摊销到主营业务成本，这个加计摊销金额可以在成本里面取数吗老师？没有听老师讲过哦

庄老师 解答

2020-06-17 13:05

你好，计入管理费用也要单独设置明细才能加计扣除

GL 追问

2020-06-17 15:22

老师无形资产帐面是60000，摊销按照3年的话，每月摊销金额怎么计算？是60000/3/12吗，汇算清缴时再加计扣除摊销金额的75%，是吗

庄老师 解答

2020-06-17 16:21

你好，形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销

GL 追问

2020-06-17 16:29

平时摊销额要乘以比例吗？不是汇算清缴时才计算老师？

一般自行研发的摊销年限多久，可以按3年吗，从这月开始，可以在生产成本里面归集摊销成本吧老师

庄老师 解答

2020-06-17 16:31

你好，可以年终汇算时一资按175%分摊扣除，可以按3年吗，从这月开始