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王晓老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-06-17 09:03

您好，是成本80-可变现净值66＝14

瓷儿妈 追问

2020-06-17 09:05

确认递延所得税为什么要用20-14呢

王晓老师 解答

2020-06-17 09:38

您好，存货在集团的角度成本60，而税法不认可集团，认可售价80，所以应确认递延所得税资产80*25%
子公司计提减值14，确认递延所得税资产14*25%，现在集团角度，并没有减值，所以应转回递延所得税14*25%，
所以应净确认递延所得税资产(20-14)×25%
您理解一下

瓷儿妈 追问

2020-06-17 09:58

这个80不是账面＜计税产生递延资产吗，那账面是多少，计税又是多少呢

王晓老师 解答

2020-06-17 10:00

您好，最终抵消完，账面还是母公司的成本60，计税基础是80，因为税法口径，卖了就是卖了，就得交税，所以计税基础是80

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您好！ 1、计提存货跌价准备，准备增加，会计分录如下： 借：资产减值损失   贷：存货跌价准备 2、存货跌价准备减少，期末存货的可变现净值增加，这时候就要转回已计提的准备，冲减资产减值损失，会计分录如下： 借：存货跌价准备   贷：资产减值损失 3、存货处置以后，结转跌价准备，会计分录如下： 借：存货跌价准备   贷：主营业务成本等
2024-08-02 10:36:57
存货跌价准备属于资产的备抵项目，和资产是相反方向的
2022-04-13 15:27:40
你好，学员，存货跌价多了，需要变少所以转回去的
2022-03-28 20:15:09
你好，转回的是700的存货跌价准备。
2022-03-27 11:07:30
存货跌价准备转回及结转会计处理： 　　1、存货跌价准备转回。 　　企业应在每一资产负债表日，比较存货成本与可变现净值，计算出应计提的存货跌价准备，再与已提数进行比较，若应提数大于已提数，应予补提。企业计提的存货跌价准备，应计入当期损益(资产减值损失)。 　　借：资产减值损失 　　贷：存货跌价准备 　　当以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益(资产减值损失)。 　　借：存货跌价准备 　　贷：资产减值损失 　　【提示】当存货可变现净值小于存货成本时，“存货跌价准备“科目贷方余额=存货成本-存货可变现净值
2022-02-14 15:16:34
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