送心意

王晓老师

职称注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-06-17 09:03

您好,是成本80-可变现净值66=14

瓷儿妈 追问

2020-06-17 09:05

确认递延所得税为什么要用20-14呢

王晓老师 解答

2020-06-17 09:38

您好,存货在集团的角度成本60,而税法不认可集团,认可售价80,所以应确认递延所得税资产80*25%
子公司计提减值14,确认递延所得税资产14*25%,现在集团角度,并没有减值,所以应转回递延所得税14*25%,
所以应净确认递延所得税资产(20-14)×25%
您理解一下

瓷儿妈 追问

2020-06-17 09:58

这个80不是账面<计税产生递延资产吗,那账面是多少,计税又是多少呢

王晓老师 解答

2020-06-17 10:00

您好,最终抵消完,账面还是母公司的成本60,计税基础是80,因为税法口径,卖了就是卖了,就得交税,所以计税基础是80

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您好,是成本80-可变现净值66=14
2020-06-17 09:03:16
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