销售白酒收取包装物押金22600元，应如何做分录？

秋秋1205 追问

2020-06-17 08:30

白酒的包装物押金不是应该交增值税吗？

邹老师 解答

2020-06-17 08:33

你好，白酒的包装物押金是在收取的时候缴纳增值税，在有增值税的情况下，这样做分录
借；银行存款等科目22600，贷；其他应付款22600/（1+增值税税率），应交税费—应交增值税（销项税额）22600/（1+增值税税率）*增值税税率

秋秋1205 追问

2020-06-17 08:36

销售白酒退包装物押金的时候怎么做分录

邹老师 解答

2020-06-17 08:37

你好，退回押金的时候，借；其他应付款，贷；银行存款等科目

秋秋1205 追问

2020-06-17 08:40

其他应付款金额是22600还是22600/（1+增值税率），若是22600则与收取押金时的其他应付款金额不一致，若是22600/（1+增值税税率）则与实际退还金额22600不一致

邹老师 解答

2020-06-17 08:42

你好，退回押金的时候，借；其他应付款，贷；银行存款等科目
这个其他应付款金额是 22600/（1+增值税税率）
你实际退还也是22600/（1 增值税税率），而不是22600啊
因为白酒的包装物押金在收取的时候就需要缴纳消费税的，退还的时候只会退还不含税金额的

秋秋1205 追问

2020-06-17 08:48

您是不是字打错了，您说的是收取押金时缴纳增值税不是消费税吧？

邹老师 解答

2020-06-17 08:49

你好，抱歉，是白酒的包装物押金在收取的时候就需要缴纳增值税的，退还的时候只会退还不含税金额的

秋秋1205 追问

2020-06-17 08:50

除了白酒还有什么收取包装物押金时需要缴纳增值税

邹老师 解答

2020-06-17 08:51

你好，啤酒，黄酒以外的酒类，在收取押金的时候就需要缴纳增值税