老师，这题的分录是怎么写的

梓苏老师 解答

2020-06-17 09:46

授予日
借管理费用
贷应付职工薪酬100*10*1/3=333.333333333
借应付职工薪酬333.33
贷资本公积-其他资本公积333.33（三年，总共1000）
回购
借库存股1200
贷银行存款1200
借：银行存款（企业收到的股票价款）500
资本公积一其他资本公积（等待期
内资本公积累计确认的1000
金额）
贷：库存股（实际交付给职工的库存
股成本1200
资本公积一股本溢价（差额）300

未完147 追问

2020-06-17 09:49

老师，19年汇算清缴补交企业所得税，分录怎么做

梓苏老师 解答

2020-06-17 09:54

汇算清缴后补缴的所得税会计分录如下:

汇缴后应补缴所得税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳所得税:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

结转到未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

汇算清缴后,补缴或多缴所得税账务处理的步骤

调整以前年度损益

一、预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额)

1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税金-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

2、结转以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润