2.恒发公司为上市公司， 所得税会计处理采用资产负债表债务法， 适用的所得税税率为 25%。2X18年1月1日恒发公司“递延所得税资产”、“递延所得税负债”均不存在期初余 额。恒发公司2X18年利润总额为9000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下： （1）2X17年12月8日，恒发公司购入一台管理用设备，支付购买价款、运输费、安 装费等共计2 000万元。12月16日，该设备经安装达到预定可使用状态。恒发公司预计该 设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定，该类 固定资产按年限平均法计提的折旧额允许税前扣除。 假定恒发公司该设备预计净残值和使用 年限符合税法规定。 （2）2X18年6月5日，恒发公司以1000万元的价格购入一项交易性金融资产。12 月31日，该交易性金融资产公允价值为1300万元。税法规定，交易性金融资产持有期间 公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。

计算应纳税所得额的时候，应纳税暂时性差异对应纳税所得额的影响=应纳税所得额-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）-（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）？

答： 你好，同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

所得税暂时性差异，不管是递延所得税资产，还是递延所得税负债，所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 递延所得税负债

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报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

所得税费用=应纳税所得额*所得税税率+递延所得税：（递延所得税负债的期末余额-期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-期初余额）为什么这个是+负债－资产

答： 你好，同学。 借 所得税费用 递延所得税资产 贷 应交 税费 递延所得税负债