6.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年12月发生如 下相关交易或事项： (1)3日，甲公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批，增值税专用发票 上注明售价200万元，增值税税额26万元，该批商品成本为120万元，双方签 订合同时，甲公司得知乙公司资金流转暂时发生困难，但为了减少库存商品积压， 仍将商品发出并办妥托收手续，同时纳税义务已发生。 (2)5日，甲公司向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元（不含 增值税），实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业 折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为：2/10、1/20、N/30，甲公司于当日 发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件，于当月20日 收到丙公司支付的货款，计算现金折扣时考虑增值税。 （3）15日，甲公司将仓库积压的原材料一批出售，开具的增值税专用发票上注 明的售价为20万元，增值税税额为2.6万元，款项已存入银行。该批原材料的 计划成本为18万元，材料成本差异率为-2%。 要求做分录

caiᐝ 追问

2020-06-16 16:20

这样是一题

立红老师 解答

2020-06-16 16:35

你好
3
借，银行存款22.6
贷，其他业务收入20
贷，应交税费——应增销2.6

借，主营业务成本17.64
借，材料成本差异0.36
贷，原材料18
4
借，银行存款50
贷，合同负债 50

借，合同履约 成本60
贷，银行存款等60

借，合同负债 108.48
贷，主营业务收入96
贷，应交税费——应增12.48

借，主营业务成本60
贷，合同履约成本60

5
借：税金 及附加7.1
贷，应交税费——应城建税4.97
贷，应交税费——应交教育附加2.13

caiᐝ 追问

2020-06-16 16:35

谢谢老师

caiᐝ 追问

2020-06-16 16:36

第三题的结转材料成本不是其他业务成本吗？

caiᐝ 追问

2020-06-16 16:46

老师 第四题的收入怎么算的

立红老师 解答

2020-06-16 16:49

你好
第三题的结转材料成本不是其他业务成本吗？——是其他业务成本，抱歉
老师 第四题的收入怎么算的——总价160*完工率
完工率=已发生的成本/总成本=60/（60加上40）

caiᐝ 追问

2020-06-16 17:20

如果要算他的营业利润  是多少

立红老师 解答

2020-06-16 17:27

你好
如果要算他的营业利润 是多少
480减160减1.8加上20减17.64加上96减60减7.1减2减15

caiᐝ 追问

2020-06-16 17:49

480是哪里的

立红老师 解答

2020-06-16 19:42

你好，480是哪里的——是第一笔收入的180，抱歉 打错了