#提问#老师！我们有个活是50万包工包料的内容第一次付30% 第二次付50% 第三次付17% 最后3%的质保金 这是要按完工比例做账么？

愿做菩萨那朵莲 追问

2020-06-16 11:33

合同总价50万，我6月按工程进度开的发票30%的147000我同时收到甲方给我转款147000(我应该怎么写分录)

江老师 解答

2020-06-16 11:35

一、借：应收账款
贷：工程结算
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
二、借：银行存款
贷：应收账款
三、月末时的分录是：
借：主营业务成本
贷：主营业务收入
贷：工程施工——合同毛利

愿做菩萨那朵莲 追问

2020-06-16 11:42

老师我收到30%的进度款，同时在6月我也收到了成本发票70%的材料转给供应商了。和30%的人工给民工了并申报个税。成本怎么写分录？

江老师 解答

2020-06-16 12:12

收到进度款做收入，同时结转对应的成本。人工费申报个税或开具劳务发票，用合同成本归集成本。

愿做菩萨那朵莲 追问

2020-06-16 12:42

我不会完工百分比，第一次接触，老师给我写个分录？材料发票挂什么科目？结转成本是不是要对冲分录呢？

愿做菩萨那朵莲 追问

2020-06-16 13:03

10万材料款转给供应商了5万的人工给民工了并申报了个税

江老师 解答

2020-06-16 14:05

一、借：工程施工——合同成本——直接材料
贷：原材料
这个是原材料的领用分录
二、对于工资的事项，施工人员的工资
借：工程施工——合同成本——直接人工
贷：应付职工薪酬——工资

愿做菩萨那朵莲 追问

2020-06-16 16:32

施工人员人工——工资要不要计提呢老师？

江老师 解答

2020-06-16 16:33

这个按权责发生制原则，需要按月计提工资

愿做菩萨那朵莲 追问

2020-06-16 16:39

是这样么老师

江老师 解答

2020-06-16 16:40

一、计提时的分录是：
借：工程施工——合同成本——直接人工
贷：应付职工薪酬——工资
二、发放时的分录是：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

愿做菩萨那朵莲 追问

2020-06-16 16:47

个税不需要计提么老师，不管公司员工还是项目上工人的个税都不需要计提么？

江老师 解答

2020-06-16 16:50

个税不存在计提，属于代扣代缴业务。发放工资时扣个税
交个税时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

愿做菩萨那朵莲 追问

2020-06-16 16:55

那合同印花税要计提么？

江老师 解答

2020-06-16 16:56

合同的印花税需要计提
借：税金及附加
贷：应交税费——应交印花税

愿做菩萨那朵莲 追问

2020-06-16 17:00

为什么分录里科目都用到了，工程施工-合同成本_直接材料/直接人工呢？还有收入的时候用到了-工程结算？这些科目起的什么作用？到月末不需要对冲掉么？

江老师 解答

2020-06-16 17:02

这个属于工程施工企业的账务核算流程，就是这样的规定了。

愿做菩萨那朵莲 追问

2020-06-16 19:09

老师最后有3000的质保金收不回来怎么办？

江老师 解答

2020-06-16 19:11

收不回来，可以找挂靠单位收，如果是找挂靠单位也收不到，就是计入你们的销售费用了。