销售货物的增值税税率为17%，消费税税率为20%。销售价格中不含向购买方收取的增值税。年初“利润分配—未分配利润”账户贷方余额为30万元 （1）购入原材料，增值税专用发票注明卖家500万元、增值税85万元，对方代垫运杂费15万元（开出普通发票），材料已验收入库，计划成本505万元，并于10月1日开出面值600万元的商业汇票，期限6个月，票面年利率4%。 （2）销售甲产品，销售收入1 100万元，销售成本550万元，用存款代垫运杂费13万元，收到对方开来的面值1 300万元、4个月期、年利率6%的商业汇票，该票据4月1日出票，8月1日到期。 （3）在建工程领用自制乙产品，成本50万元，售价120万元。 （4）本年6月1日根据协议向A公司出售丙产品，成本160万元，销售价200万元。本产品不交消费税，5月31日将该商品回购，回购价为220万元，对方开来增值税专用发票，以银行存款结算，购后作为库存商品入库。 （5）以存款支付全年办公费20万元，广告费40万元，税收罚款10万元。 （6）盘盈固定资产，估计原值100万元，累计已提折旧30万元，经批准已处理完毕

陈诗晗老师 解答

2020-06-16 10:09

您好，同学。你是要什么，要分录，您题材也没发全

Sunshine 梦 追问

2020-06-16 10:11

（7）本年长期债券投资年末应收利息200万元，对方承诺按年付息。
（8）按规定应交城市维护建设税14万元，教育费附加6万元。
（9）结转本年损益类科目发生额。
（10）本年应交所得税170万元。
（11）结转本年净利润。
（12）提取法定盈余公积30万元，法定公益金20万元，向投资者分配利润140万元。
要求：（1）根据以上资料编制完整的会计分录。（40分）
     （2）编制本年度的利润表。（10分）

Sunshine 梦 追问

2020-06-16 10:11

这样是完整的题目   谢谢老师了

陈诗晗老师 解答

2020-06-16 10:46

借 原材料  505
材料成本差异  10
贷 材料采购  515
借 材料采购   515
应交税费 增值税  85
贷 应付票据  600

借 应收票据    1300
贷 主营业务收入  1100
银行存款  13
应交税费 增值税  187
借 主营业务成本   550
贷 库存商品  550

借 在建工程  50
贷 库存商品  50

借 银行存款  200
贷 主营业务收入  200
借 主营业务成本  160
贷 库存商品  160
借 库存商品  220
贷 银行存款   220

借 管理费用   20
销售费用  40
营业外支出  10
贷 银行存款   70

借 固定资产  100
贷累计折旧  30
以前年度损益调整  70

借 应收利息   200
贷 投资收益   200

借 税金及附加   20
贷 应交税费  20

借 主营业务收入
投资收益
贷 主营业务成本
销售费用
管理费用
营业外支出
税金及附加
本年利润
您将金额按上面的分录补上去一下


借 所得税费用  170
贷 应交税费 所得税  170

Sunshine 梦 追问

2020-06-16 10:49

谢谢老师   能麻烦老师帮忙把后面的也做一下吗？  辛苦了

陈诗晗老师 解答

2020-06-16 10:53

利润表里面的项目是固定的，你自己根据上面金额加总填写上去就是了的

Sunshine 梦 追问

2020-06-16 10:54

我想知道的事那个（12）的会计分录    不知道那个盈余公积的怎么写

陈诗晗老师 解答

2020-06-16 11:03

结转净利润
借 本年利润 上面的金额结转过来
贷 利润分配  未分配利润
结转盈余公积
借 利润分配 
贷 盈余公积