你好，老师，我们公司是加工型的企业，对方提供主料，我公司出辅料，还有技术服务！我们开票给对方有13个点的加工费和6个点的技术服务费，请问老师我们公司结转成本怎么结转的啊？

玲老师 解答

2020-06-16 09:27

你好， 1、当企业收到受托加工物4102资时1653：

可以不作会计处理，但对收到的受托加工物资，应当在备查簿中进行登记。

2、实际加工时：

借：生产成本

贷：制造费用 等

3、完工入库时：

借：库存商品--受托加工完工商品

贷：生产成本

4、交付完工物资时：

借：应收帐款 等

贷：主营业务收入 等

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

贷：应交税金--应交消费税

同时，结转库存商品：

借：主营业务成本 等

贷：库存商品--受托加工完工商品

另外：在备查簿上登记交还的受托加工物资

斯文的哈密瓜，数据线 追问

2020-06-16 09:31

老师，但是这个针对于技术服务费这个一部分的成本，怎么结转呢？

玲老师 解答

2020-06-16 09:43

这个针对于技术服务费这个一部分的成本主要是人工费 
借主营业务成本 贷 劳务成本/银行存款