某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。5月的有关销售资料如下，试根据上述资料做出有关增值税的会计处理。（1）采用汇兑结算方式向光明厂销售甲产品100件，不含税单价每件600元，成本每件 400元。开出转账支票支付代垫运杂费1000元，货款尚未收到。（2）对外加工，开出的增值税专用发票上注明的加工费为5000元，增值税税额为650元，款项已收到。（3）销售给大华公司乙产品200件，开具普通发票，发票上注明的金额为226 00元，用转账支票结算，成本为每件800元。（4）向天兴厂销售甲产品150件，每件不含税单价为600元，成本为每件400元，开具增值税专用发票，已收到购货单位交来的承兑期为4个月的银行承兑汇票。（5）向胜利厂发出甲产品200件，每件不含税单价为600元，成本为每件400元，代垫运杂费2000元。根据发货票和铁路运单等，已向银行办妥委托收款手续。（6）1月1日，采用分期收款方式向大阳厂销售丙产品200件，每件不含税单价为500元，产品成本为每件400元。按合同规定，货款分两次于6月30日和12月31日等额收取。在发出商品时开具了增值税专用发票，并于当天收到

大意的刺猬 追问

2020-06-16 09:52

（7）销售给大华公司丁产品100件，每件不含税售价为1000元，每件成本为700元另收取运输费5000元，收到转账支票一张。（8）向红光厂销售甲产品500件，单位销售价格为600元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为30000元，增值税税额为39000元。产品已发出，发出时控制权已转移给红光厂，收到货款并存入银行存款账户，根据合同约定，客户在90天内有权退货。公司根据以往经验，估计该批产品的退货率为10% （9）收到红光厂退回的甲产品50件，已取得税务机关开具的红字增值税专用发票（10）销售甲产品给红光厂，全部价款为339000元（含税价），规定商业折扣条件为规定现金折

大意的刺猬 追问

2020-06-16 09:52

10）销售甲产品给红光厂，全部价款为339000元（含税价），规定商业折扣条件为规定现金折扣条件为“2/10，n/30”。企业在发票上注明了5%的折扣额，5天后收到款项。该批产品的成本为200000元（11）以甲产品100件（每件成本为400元，不含税售价为600元）换取红星厂同等价值的 A材料200件，双方均开具增值税专用发票（18）采用银行汇票结算方式向东风厂销售甲产品400件，每件成本为400元，每件不含税售价为600元；此外，收到包装物租金10000元，承租期为两个月，一次性收取包装物押金 20000元。

立红老师 解答

2020-06-16 10:11

你好
（7）销售给大华公司丁产品100件，每件不含税售价为1000元，每件成本为700元另收取运输费5000元，收到转账支票一张。
借，银行存款118000
贷，主营业务收入100000加上5000/（1加上13%）
贷，应交税费——应增销13000加上5000/（1加上13%）*13%
（8）向红光厂销售甲产品500件，单位销售价格为600元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为30000元，增值税税额为39000元。产品已发出，发出时控制权已转移给红光厂，收到货款并存入银行存款账户，根据合同约定，客户在90天内有权退货。公司根据以往经验，估计该批产品的退货率为10% 
借，应收账款33900
贷，主营业务成本30000
贷，应交税费——应增销3900

借，主营业务成本20000
贷，库存商品20000

（9）收到红光厂退回的甲产品50件，已取得税务机关开具的红字增值税专用发票（10）销售甲产品给红光厂，全部价款为339000元（含税价），规定商业折扣条件为规定现金折
借，应收账款339000
贷，主营业务收入300000
贷，应交税费——应增销39000

借，主营业务成本200000
贷库存商品200000

借，银行存款333000
借，财务费用6000
贷，应收账款339000
11
借，原材料120000
借，应交税费——应增进15600
贷，主营业务收入120000
贷，应交税费——应增销15600

借，主营业务成本40000
贷，库存商品40000
18
借，银行存款271200
贷，主营业务收入240000
贷，应交税费——应增销31200

借，主营业务成本160000
贷，库存商品160000

借，银行存款20000
贷，其他应付款20000