请问老师一般纳税人转为小规模纳税人前购进商品的进项发票是否要全部认证后再做进项税额转出？（转登记当月的账务处理，当月还是一般纳税人）请问老师详细的会计分录该如何处理？感谢！我这样做的会计分录对吗？

Eleven 追问

2020-06-16 07:38

请问老师我未转登记前购进商品的专票已经在认证系统里了，我是否要全部认证然后再做转出？我当月还是一般纳税人时进项发票该怎么做账务处理才合适呢？可以写一下完整的会计分录吗？十分感谢！

Eleven 追问

2020-06-16 07:42

老师如果我还是一般纳税人当月比如我认证系统里有100万的商品进项发票，我只认证50万可以吗？对已经认证的进项票会计分录，借：库存商品     应交税费-应交增值税-进项税   贷：银行存款，未认证的50万会计分录借：库存商品     应交税费-待认证进项   贷：银行存款
请问老师这样处理对吗？因为我转登记的当月还是一般纳税人时想交点增值税

小林老师 解答

2020-06-16 07:59

您好，转小规模纳税人前的所有销项和进项合并计算（销项减进项），若销项大，则没有留抵，需要缴纳增值税。若销项小，形成留抵，转入待抵扣进项税科目。

小林老师 解答

2020-06-16 08:03

您好，您还是需要认证的，否则形成滞留票。因为后期小规模将待认证是否可以形成留抵，您先咨询下专管员，有的地方是小规模以后不允许留抵。

Eleven 追问

2020-06-16 08:30

老师能否教我一下详细的处理分录，谢谢！

小林老师 解答

2020-06-16 08:37

您好，您客气。转小规模纳税人前的所有销项和进项合并计算（销项减进项）。若销项大，则没有留抵，需要缴纳增值税，正常申报缴纳增值税分录。若销项小，形成留抵，转入待抵扣进项税科目，借应交税费～待抵扣进项税，应交税费应交增值税（销项税额），贷应交税费应交增值税（进项税额）