某居民企业为饮料制造企业（增值税一般纳税人），2019年销售产品收入1000万元，利润总额为500万元，已经按照规定预缴了企业所得税70万元，2020年2月会计师事务所受托对该企业2019年度纳税情况进行审核，获得如下资料：

负责的老鼠 追问

2020-06-16 16:26

好的 老师

暖暖老师 解答

2020-06-16 18:14

1业务1纳税调减20万，国债利息免税

暖暖老师 解答

2020-06-16 18:15

2.购进环保设备投资额10%可以抵减当年得应纳税所得额5

暖暖老师 解答

2020-06-16 18:15

捐赠应该调增应纳税所得额45

暖暖老师 解答

2020-06-16 18:16

3.公益性捐赠扣除限额500*12%=60全额扣除

暖暖老师 解答

2020-06-16 18:17

不是需要纳税调增30+50+20+5+7-60=52

暖暖老师 解答

2020-06-16 18:17

4.广告费扣除限额1000*15%=150纳税调增35

暖暖老师 解答

2020-06-16 18:18

回扣需要纳税调增金额5

暖暖老师 解答

2020-06-16 18:18

业务招待费扣除限额65.5*60%=39.3
1000*0.005=5纳税调增65.5-5=60.5

暖暖老师 解答

2020-06-16 18:19

研发支出加计扣除75%，纳税调减35

暖暖老师 解答

2020-06-16 18:20

5.借款利息纳税调增金额是48-530*6%=16.2

暖暖老师 解答

2020-06-16 18:20

关联企业借款利息纳税调增50

暖暖老师 解答

2020-06-16 18:22

6.工会经费扣除限额600*2%=12全额扣除
福利费扣除限额600*14%=84全额扣除
教育经费600*8%=48.哦全额扣除

暖暖老师 解答

2020-06-16 18:23

7.2019年的应纳税所得额的计算
500-20+45+52+5+60.5-35+16.2=623.7