我们公司属于疫情期间8号公告的生活服务业，普票免缴增值税；1月份我们普票先缴纳了增值税和附加税，后期税务局退税给我们，附加税多计提了怎样调整?营业税金及附加怎样调整？

静 追问

2020-06-15 17:42

退税的时候我们账务处理  借：应交增值税  应交税费（附加税）  贷：营业外收入  那应交税费复数没法做了啊

郭老师 解答

2020-06-15 17:47

可以的
冲你的差额就行

静 追问

2020-06-15 17:53

先多交了，因为8号公告是2月份发的，但是从一月一号开始执行，我2月10日把专票普票的增值税附加税都交了，后期税务局把普票的增值税附加税退回了，我计提附加税的时候 借:营业税金及附加 1000  贷:应交税费(附加税) 1000；后期附加税退回 借:应交税费500 贷:营业外收入 500；可是营业税金及附加借方还是1000啊，如果冲红500，应交税费已经借方冲了500了

郭老师 解答

2020-06-15 17:54

借税金及附加-500
贷应交税费-500

郭老师 解答

2020-06-15 17:54

冲差额
差额是五百的

静 追问

2020-06-15 17:55

那不是营业税金及附加是0了吗

郭老师 解答

2020-06-15 17:56

你好
实际是五百
退回来的你放到营业外收入了

静 追问

2020-06-15 18:34

在当月还是次月

郭老师 解答

2020-06-15 18:38

退回来的当月做就可以

静 追问

2020-06-15 18:47

老师，我刚才试着做了一下，例如我交了1000的附加税，实际应该交600，税局2月退回400，我在1月计提时借：营业税金及附加1000  贷：应交税费（附加税）1000；到2月附加税减免 借：应交税金（附加税） 400  贷：营业外收入 400  按您的意思是再做 借 营业税及附加 -600  贷：应交税金（附加税）-600  那计提的附加税不就变成400了吗？实际上附加税是600啊

郭老师 解答

2020-06-15 18:48

你不是多计提了吗

郭老师 解答

2020-06-15 18:49

如果实际600
借应交税费贷营业外收入400到这里就可以

静 追问

2020-06-15 18:51

那营业税金及附加不就是1000了吗？实际是600啊

郭老师 解答

2020-06-15 18:52

是的你放到了营业外收入
这样不影响你的利润总额

静 追问

2020-06-15 18:53

那营业税金及附加在报表上与实际不符啊

静 追问

2020-06-15 18:53

实际是1000，可是交给税务局只有600

郭老师 解答

2020-06-15 18:56

多计提的不是结转到营业外收入吗？如果你这样反应不过来的话，直接红冲营业外收入吧，然后红冲税金及附加。你上面的两个多发，不影响你的所得税，只是影响你的税金及附加。

静 追问

2020-06-15 19:01

多计提的应交税金结转到营业外收入了，可是营业税金及附加没有结转，还是1000，资产负债表营业税金及附加的余额还是1000，不是600

静 追问

2020-06-15 19:02

你能直接告诉我分录怎么写吗？

郭老师 解答

2020-06-15 19:02

如果你在红冲400的税金及附加还把400退回来的税做到了营业外收入，那你看一下你的利润是不是不对了。

郭老师 解答

2020-06-15 19:02

多交了400*税率的所得税。

静 追问

2020-06-15 19:03

您的意思是说营业税金及附加在资产负债表里的余额与实际交的附加税不符也没事是吗？

静 追问

2020-06-15 19:04

因为我水平有限，希望您告诉我具体怎样做

郭老师 解答

2020-06-15 19:05

是的
可以
收到退税款借银行存款贷应交税费，借应交税费贷营业外收入，可以
借税金及附加负数贷应交税费负数，借银行存款贷应交税费，这种方法也可以。