老师汇算清缴补缴的企业所得税会计分录要怎么做

景 追问

2020-06-15 11:06

老师必须做这个调整未分配利润吗，为什么呀

宋生老师 解答

2020-06-15 11:07

你好！是的。因为这其实是补去年的数据，对去年数据进行修改

景 追问

2020-06-15 11:08

那老师我去年的时候把公司的库存做为0了。但是今年发现公司还有库存，然后我汇算清缴的时候把库存做进去了，但是我今年这个账怎么接下去，因为去年12月份的报表把库存清零了

宋生老师 解答

2020-06-15 11:10

你好！你这样是多结转了成本吧。

景 追问

2020-06-15 11:15

对的，是把费用当作库存结转了成本，然后我汇算清缴的时候把这个多结转的成本税款补上去了

宋生老师 解答

2020-06-15 11:18

你好！你这个分录就按第一个回答的那样就可以了，你属于要补税的类型。

景 追问

2020-06-15 11:19

我汇算清缴的时候补税了还要再补吗

景 追问

2020-06-15 11:19

第一个回答的？哪个分录啊

宋生老师 解答

2020-06-15 11:20

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

2020-06-15 11:03:10

景 追问

2020-06-15 11:20

这个不是说是缴纳所得税的费用吗，我要怎么把库存改回来

宋生老师 解答

2020-06-15 11:23

你好！你改库存的是借：库存商品 贷以前年度损益调整。

景 追问

2020-06-15 11:24

那以前年度损益调整这个贷方不是就有数据了，

宋生老师 解答

2020-06-15 11:25

你好！然后再按上面的补税。
借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

景 追问

2020-06-15 11:27

我汇算清缴的时候已经补税了，因为我平时有多缴纳，所以最后补完又缴纳了300多元，所以你的以前是我只要按照这300多元按照你这个分录做是吗

宋生老师 解答

2020-06-15 11:28

你好！是的。汇算清缴只看最后要补多少。不看单项

景 追问

2020-06-15 11:41

老师比如说我库存加回去金额30万，那利润分配里面也要把30万加回未分配利润里面吗？

宋生老师 解答

2020-06-15 11:42

你好！不是，是这样，你库存加30万，那么你成本就少30万，比如25%的企业所得税，那么你的未分配就剩75%了。

景 追问

2020-06-15 11:44

老师那未分配利润要怎么做，我搞不清了

宋生老师 解答

2020-06-15 11:44

你好！分录就是按上面的。调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整